當(dāng)期所得稅費(fèi)用，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅，是企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的所得稅金額，具體該如何計(jì)算？

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用公式：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率;應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

　　當(dāng)期所得稅與所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別？

　　當(dāng)期所得稅是從稅法的角度來說的，也就是你按照稅法的口徑計(jì)算得出來的應(yīng)該繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅額。

　　而所得稅費(fèi)用是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來說的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)納所得稅(稅法中規(guī)定的當(dāng)期所得稅)和由于稅法和會(huì)計(jì)在計(jì)算口徑上不同(會(huì)計(jì)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，稅法多則用的是收付實(shí)現(xiàn)制)而導(dǎo)致的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅。

　　用式子表達(dá)：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。

　　應(yīng)交所得稅如何做賬？

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　 遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　 　貸：銀行存款

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