【多項選擇題】2021年8月25日，稅務(wù)稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2021年5月收取價外費用200萬元，計入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求當(dāng)月將應(yīng)補的增值稅額繳納。則9月5日在填寫《增值稅及附加稅費申報表》時，以下填表中正確的有（ ）。（增值稅率13%）

A、第1行“（一）按適用稅率計稅銷售額”200萬元

B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”176.99萬元

C、第11行“銷項稅額”23.01萬元

D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”26萬元

E、第37行“本期入庫查補稅額”23.01萬元

【答案】B,C,E

【解析】稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅額，屬于少計收入的項目，在《增值稅及附加稅費申報表》中的填寫為：第1行“（一）按適用稅率計稅銷售額”176.99萬元；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”176.99萬元；第11行“銷項稅額”23.01萬元；第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”23.01萬元；第37行“本期入庫查補稅額”23.01萬元。

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