根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自2021年5月1日起，廈門(mén)市將開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)，啟用新的申報(bào)表，那新報(bào)表中一般納稅人增值稅申報(bào)表變化有哪些呢?小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)又有哪些變化呢?

一、一般納稅人增值稅申報(bào)表變化

1.增加專門(mén)欄次反映異常增值稅扣稅憑證(以下簡(jiǎn)稱異常憑證)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況。(即附表二第23欄拆分成23a和23b兩個(gè)欄次，其中第23a欄專門(mén)用于填報(bào)異常憑證轉(zhuǎn)出的情況)。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄填入負(fù)數(shù)。

特別注意：可重新簽名確認(rèn)的扣稅憑證僅限于在新的申報(bào)表轉(zhuǎn)出的異?？鄱悜{證，啟用前已轉(zhuǎn)出的需要重新轉(zhuǎn)入抵扣的仍按原有方式進(jìn)行申報(bào)抵扣。

2.應(yīng)通過(guò)綜服平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷”扣稅憑證的用途，并辦理申報(bào)。如確認(rèn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷扣稅憑證的用途為抵扣的，請(qǐng)?zhí)顖?bào)至附表二第11欄。

二、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)

調(diào)整主表部分欄次的名稱(即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”)。具體填報(bào)規(guī)則不變。

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