【多項(xiàng)選擇題】某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2021年1月，用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工成高檔焰火，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的焰火不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，期初庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有（）。

A、外購(gòu)已稅焰火連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅焰火不得抵扣外購(gòu)已稅焰火已納的消費(fèi)稅

B、外購(gòu)已稅焰火生產(chǎn)應(yīng)稅焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C、2021年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元

D、2021年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅225萬(wàn)元

【答案】B,C

【解析】外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬(wàn)元）。

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