我來(lái)給你好好講講這里面的門(mén)道。 ### 一、小規(guī)模公司納稅繳稅 1. 增值稅：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，但2025年有階段性優(yōu)惠政策，自2025年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。比如你公司一季度銷售額為100萬(wàn)（不含稅），那增值稅就是100萬(wàn)×1% = 1萬(wàn)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)（季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)）的，免征增值稅 。 2. 企業(yè)所得稅：年應(yīng)稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的小型微利企業(yè)，按以下方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 - 分段計(jì)算：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）。應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）。 - 舉例：若公司全年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)，其中100萬(wàn)部分實(shí)際納稅100萬(wàn)×5% = 5萬(wàn)，剩下100萬(wàn)部分也是100萬(wàn)×5% = 5萬(wàn)，總共繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)。 3. 附加稅費(fèi)：需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。以增值稅為例，城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)地區(qū)不同稅率有所差異，市區(qū)為7%、縣城和鎮(zhèn)為5%、其他地區(qū)為1%。教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。比如公司繳納了1萬(wàn)的增值稅，在市區(qū)的話，城市維護(hù)建設(shè)稅為1萬(wàn)×7% = 700元，教育費(fèi)附加為1萬(wàn)×3% = 300元，地方教育附加為1萬(wàn)×2% = 200元，附加稅費(fèi)總共1200元。 4. 印花稅：對(duì)于簽訂合同等情況需要繳納印花稅，不同的合同類型稅率不同。比如購(gòu)銷合同，一般按合同金額的萬(wàn)分之三貼花；借款合同，按借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花等。如果公司簽訂了一份100萬(wàn)的購(gòu)銷合同，那印花稅就是100萬(wàn)×萬(wàn)分之三 = 300元。 ### 二、個(gè)稅與小規(guī)模個(gè)體戶個(gè)人所得稅的區(qū)別 1. 納稅主體性質(zhì)不同 - 小規(guī)模公司：是企業(yè)法人，具有獨(dú)立的法人資格，以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。 - 小規(guī)模個(gè)體戶：不具有法人資格，是以個(gè)人或家庭的財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。 2. 繳納稅款種類不同 - 小規(guī)模公司：除了要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅外，公司本身還需要繳納企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅費(fèi)等多種稅費(fèi)。 - 小規(guī)模個(gè)體戶：主要繳納個(gè)人所得稅，一般不需要繳納企業(yè)所得稅。但如果是核定征收的個(gè)體戶，可能會(huì)涉及一些其他稅費(fèi)的綜合核定征收。 3. 個(gè)人所得稅計(jì)算方式不同 - 小規(guī)模公司員工個(gè)稅：按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。以每月收入額減除5000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算。例如，某員工月工資8000元，減除5000元起征點(diǎn)，再減除專項(xiàng)扣除1000元、專項(xiàng)附加扣除500元，應(yīng)納稅所得額為1500元，對(duì)應(yīng)稅率為3%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45元。 - 小規(guī)模個(gè)體戶個(gè)稅：按照經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算。比如個(gè)體戶全年收入30萬(wàn)，成本費(fèi)用等支出15萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)，對(duì)應(yīng)稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅15萬(wàn)×20% - 10500 = 19500元 。 總之，小規(guī)模公司納稅和小規(guī)模個(gè)體戶個(gè)人所得稅在多個(gè)方面存在明顯區(qū)別，大家一定要清楚這些差異，才能更好地進(jìn)行稅務(wù)處理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)。