（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器）學(xué)員啊，聽我給你細(xì)細(xì)講。這種情況每月做賬得分四步走，跟著我思路來： 第一步：計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)部門） 200,000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 200,000 第二步：代扣個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 200 第三步：發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 200,000 貸：銀行存款 199,800 第四步：申報(bào)繳納個(gè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 200 貸：銀行存款 200 --- ### ?? 注意細(xì)節(jié) 1. 個(gè)稅計(jì)提邏輯： 雖然你說“每月個(gè)稅不一樣”，但實(shí)務(wù)中都是按月預(yù)估代扣（比如按200元暫估），次月匯算清繳時(shí)再調(diào)整差額。比如實(shí)際個(gè)稅是220元，下個(gè)月補(bǔ)提20元即可。 ``` 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 20 ``` 2. 憑證依據(jù)： - 銀行回單（發(fā)工資的流水） - 個(gè)稅申報(bào)表（證明代扣金額） - 工資表（領(lǐng)導(dǎo)簽字版） 3. 新手易錯(cuò)點(diǎn)： - 別把“應(yīng)交稅費(fèi)”寫成“其他應(yīng)付款”！稅務(wù)局查賬要盯這個(gè)科目。 - 工資計(jì)提和發(fā)放必須通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，不能直接記銀行存款。 --- ### ?? 拓展思考 如果以后有社保、公積金、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)，分錄該怎么變？比如： - 社保個(gè)人部分：代扣時(shí)借“應(yīng)付職工薪酬”，貸“其他應(yīng)付款”。 - 年終獎(jiǎng)個(gè)稅：?jiǎn)为?dú)計(jì)算稅額，走“應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金”。 多練幾次就順手了，會(huì)計(jì)就是靠細(xì)節(jié)堆出來的！