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楊陽老師

楊陽老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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連工帶料怎么給對方開具發(fā)票

連工帶料開具發(fā)票需根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、納稅人身份及合同約定綜合判斷，以下是具體操作要點（附政策依據(jù)）： --- ### 一、核心開票原則 1. 業(yè)務(wù)定性 - 連工帶料屬于混合銷售行為（既涉及貨物銷售又涉及建筑服務(wù)），需根據(jù)主營業(yè)務(wù)判斷開票類型： - 若以建筑服務(wù)為主（如施工企業(yè)）：按建筑業(yè)... 連工帶料開具發(fā)票需根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、納稅人身份及合同約定綜合判斷，以下是具體操作要點（附政策依據(jù)）： --- ### 一、核心開票原則 1. 業(yè)務(wù)定性 - 連工帶料屬于混合銷售行為（既涉及貨物銷售又涉及建筑服務(wù)），需根據(jù)主營業(yè)務(wù)判斷開票類型： - 若以建筑服務(wù)為主（如施工企業(yè)）：按建筑業(yè)發(fā)票開具，適用稅率9%（一般納稅人）或征收率3%（小規(guī)模納稅人）。 - 若以銷售貨物為主（如建材銷售企業(yè)附帶安裝）：需分別核算貨物與服務(wù)，貨物部分按銷售貨物開票（13%或3%），服務(wù)部分按建筑服務(wù)開票（9%或3%）。 2. 合同條款關(guān)鍵性 - 合同中需明確標注“含稅價”或分別約定貨物與服務(wù)的價格，否則稅務(wù)默認從高適用稅率。 --- ### 二、具體開票操作（分場景） #### 場景1：企業(yè)為一般納稅人 - 單一合同未拆分價款：全額按建筑業(yè)發(fā)票開具（稅率9%）。 - 合同分別約定貨物與服務(wù)價款： - 貨物部分按銷售貨物開具（稅率13%）； - 服務(wù)部分按建筑服務(wù)開具（稅率9%）。 - 示例：合同總價100萬元，其中材料60萬元、人工40萬元，可分開開具13%（材料）和9%（人工）的發(fā)票。 #### 場景2：企業(yè)為小規(guī)模納稅人 - 無論是否拆分價款，均可按3%征收率開具建筑業(yè)發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。 #### 場景3：個人承包連工帶料 - 無法自行開票，需到稅務(wù)局代開發(fā)票： - 提交資料：身份證、合同復(fù)印件、對方稅務(wù)信息（企業(yè)需提供營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）。 - 稅目選擇：代開時默認按建筑業(yè)發(fā)票（征收率3%），不可拆分貨物與服務(wù)。 --- ### 三、特別注意事項 1. 發(fā)票備注要求 - 建筑服務(wù)發(fā)票需注明項目名稱、地址及服務(wù)內(nèi)容（如“連工帶料工程”），否則可能被退回。 2. 進項稅抵扣規(guī)則 - 若開票方為一般納稅人且分開核算，接收方可分別抵扣貨物（13%）和服務(wù)（9%）的進項稅； - 若未拆分或按建筑業(yè)開票，則統(tǒng)一按9%抵扣。 3. 風(fēng)險提示 - 避免混淆稅率：未明確合同條款可能導(dǎo)致從高計稅（如全部按13%繳稅）； - 代開限制：個人代開發(fā)票時，部分地區(qū)要求提供完稅證明或限額控制（如單次不超過500萬元）。 --- ### 四、政策依據(jù) 1. 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條（個人代開發(fā)票規(guī)定）； 2. 財稅〔2016〕36號文（混合銷售稅務(wù)處理）； 3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票開具的規(guī)范性要求（備注信息、品名不得篡改）。 --- 總結(jié)：連工帶料開票需優(yōu)先明確業(yè)務(wù)性質(zhì)與合同條款，企業(yè)可根據(jù)主營業(yè)務(wù)拆分定價以優(yōu)化稅負，個人則需通過稅務(wù)代開合規(guī)發(fā)票。建議簽訂合同前與對方協(xié)商開票方式，避免事后爭議。更多

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行業(yè)實操 >服務(wù)業(yè)會計

希文老師

希文老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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老師，公司招用自主就業(yè)退役士兵，2025年05月入職并且繳納社保，可以享受稅收優(yōu)惠，我了解的計算方法一年可以享受9000，用9000/12=750每月，那么在下月初申報05月份增值稅的時候，填減免稅申報明細表來享受這個優(yōu)惠嗎？賬務(wù)如何處理？

學(xué)員你好，我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、稅收優(yōu)惠申報問題關(guān)于自主就業(yè)退役士兵的稅收優(yōu)惠，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）規(guī)定： 1. 增值稅優(yōu)惠：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶... 學(xué)員你好，我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、稅收優(yōu)惠申報問題關(guān)于自主就業(yè)退役士兵的稅收優(yōu)惠，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）規(guī)定： 1. 增值稅優(yōu)惠：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 2. 企業(yè)招用退役士兵：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂合同并繳納社會保險當月起，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年6000元（2025年可能根據(jù)政策調(diào)整，需以最新政策為準）。你的問題： - 如果2025年5月入職并繳納社保，稅收優(yōu)惠從5月開始享受。 - 增值稅申報：在2025年6月初申報5月增值稅時，可以通過《增值稅減免稅申報明細表》填寫相關(guān)優(yōu)惠信息，具體填寫方式需根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求操作。 - 注意事項：稅收優(yōu)惠是按年計算的，每月可享受的額度為年額度除以12（如6000元/12=500元/月），但需在年度內(nèi)累計不超過總額度。 --- ### 二、賬務(wù)處理問題賬務(wù)處理需根據(jù)稅收優(yōu)惠的性質(zhì)進行，具體如下： #### 1. 確認稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠屬于政府補助，按照《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》的規(guī)定，可以采用以下兩種方式之一處理： - 總額法：將稅收優(yōu)惠全額確認為收益，沖減“稅金及附加”或“管理費用”。 - 凈額法：直接沖減相關(guān)稅金費用。推薦處理方式：總額法更直觀，便于核算。 #### 2. 具體賬務(wù)處理假設(shè)每月可享受稅收優(yōu)惠500元（以6000元/年為例）：（1）計提稅收優(yōu)惠每月末，根據(jù)可享受的稅收優(yōu)惠金額，計提政府補助： ``` 借：稅金及附加（或管理費用） 500 貸：其他收益——稅收優(yōu)惠 500 ``` （2）實際繳納稅金時假設(shè)當月應(yīng)繳增值稅為1000元，實際繳納時扣除優(yōu)惠部分： ``` 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 500 貸：銀行存款 500 ``` （3）年末處理如果全年累計享受的稅收優(yōu)惠超過額度（如6000元），需在次年調(diào)整。 --- ### 三、注意事項 1. 政策依據(jù)：確保符合當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策的具體條件，如退役士兵的身份認定、勞動合同簽訂、社保繳納等。 2. 申報材料：申報稅收優(yōu)惠時，需準備退役士兵的身份證明、勞動合同、社保繳納記錄等材料，以備稅務(wù)機關(guān)核查。 3. 賬務(wù)合規(guī)性：稅收優(yōu)惠的賬務(wù)處理需符合會計準則和稅法規(guī)定，建議與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認具體操作。如果有進一步的問題，歡迎隨時提問！更多

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行業(yè)實操 >服務(wù)業(yè)會計

楊陽老師

楊陽老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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支付的一年期法律服務(wù)費，應(yīng)如何記賬，需要分月攤銷嗎

對于支付的一年期法律服務(wù)費的記賬及攤銷問題，我可以給你以下建議： ### 一、記賬處理 - 支付時：如果企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則，通常應(yīng)先計入“預(yù)付賬款”科目。借記“預(yù)付賬款-法律服務(wù)費”，貸記“銀行存款”等科目。這是因為在支付時，已經(jīng)取得了未來一年法律服務(wù)的費用支付憑證，但費用尚未實際發(fā)生，... 對于支付的一年期法律服務(wù)費的記賬及攤銷問題，我可以給你以下建議： ### 一、記賬處理 - 支付時：如果企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則，通常應(yīng)先計入“預(yù)付賬款”科目。借記“預(yù)付賬款-法律服務(wù)費”，貸記“銀行存款”等科目。這是因為在支付時，已經(jīng)取得了未來一年法律服務(wù)的費用支付憑證，但費用尚未實際發(fā)生，屬于預(yù)先支付的款項性質(zhì)。 - 每月攤銷時：從支付后的次月開始，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將法律服務(wù)費分月攤銷計入相關(guān)成本費用科目。一般可借記“管理費用-法律咨詢費”（如果是管理部門使用的法律服務(wù)）或“銷售費用-法律咨詢費”（如果與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的法律服務(wù)）等科目，貸記“預(yù)付賬款-法律服務(wù)費”科目。 ### 二、是否需要分月攤銷 - 從會計原則角度：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，需要分月攤銷。因為法律服務(wù)的收益期是一年，費用應(yīng)在服務(wù)期限內(nèi)的各個月份進行合理分配，以準確反映每個月的費用支出和經(jīng)營成果。如果不攤銷，一次性計入支付當期的費用，會導(dǎo)致當期費用虛增，而后續(xù)受益期間費用又未合理體現(xiàn)，不符合會計的配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制要求。 - 從稅務(wù)處理角度：一般情況下，稅務(wù)上也認可這種按月攤銷的方式。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，只要企業(yè)的攤銷方法是合理的，并且符合相關(guān)稅收法規(guī)的要求，就可以按照規(guī)定進行稅前扣除。不過，如果企業(yè)有特殊規(guī)定或稅務(wù)部門有明確要求，可能需要按照特定的方法進行處理，但這種情況相對較少。如果企業(yè)規(guī)模較小，執(zhí)行小企業(yè)會計準則，處理方式類似，也是先計入“預(yù)付賬款”，再按月攤銷。但如果金額極小且對財務(wù)報表影響微不足道，也可以在支付時直接計入當期費用，不過從嚴謹?shù)臅嬏幚斫嵌葋砜矗丛聰備N更為合適。更多

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行業(yè)實操 >服務(wù)業(yè)會計

木森老師

木森老師回答于05月20日

金牌答疑老師

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比如張三即是A公司股東（A公司是企業(yè)管理咨詢服務(wù)行業(yè)），也是B公司股東（B公司是軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)），B公司100%控股C公司，現(xiàn)在C公司缺成本票，可以用A公司開個其它咨詢服務(wù)發(fā)票給C公司嗎？

從會計和稅務(wù)的角度來看，這種情況存在一定風(fēng)險，不建議這么操作。從業(yè)務(wù)真實性角度講，A公司與C公司如果沒有真實業(yè)務(wù)往來，只是單純?yōu)榱私oC公司提供成本票而開具發(fā)票，這屬于虛開發(fā)票行為。在會計處理上，也應(yīng)該基于真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來進行核算和記錄，虛構(gòu)業(yè)務(wù)違背了會計信息質(zhì)量要求中的可靠性... 更多

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行業(yè)實操 >服務(wù)業(yè)會計

曦月老師

曦月老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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你好老師，物業(yè)公司是地產(chǎn)的，地產(chǎn)從物業(yè)公司拿錢以后也不會還，拿錢的時候該怎么留證據(jù)啊

作為一名老會計，我理解您在處理物業(yè)公司與地產(chǎn)之間資金往來時所面臨的挑戰(zhàn)。當?shù)禺a(chǎn)從物業(yè)公司拿錢且不打算歸還時，保留充分的證據(jù)至關(guān)重要。以下是一些建議，幫助您在這種情況下有效留證： 1. 書面材料方面 - 簽訂詳細合同或協(xié)議：如果在拿錢時有相關(guān)的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確款... 作為一名老會計，我理解您在處理物業(yè)公司與地產(chǎn)之間資金往來時所面臨的挑戰(zhàn)。當?shù)禺a(chǎn)從物業(yè)公司拿錢且不打算歸還時，保留充分的證據(jù)至關(guān)重要。以下是一些建議，幫助您在這種情況下有效留證： 1. 書面材料方面 - 簽訂詳細合同或協(xié)議：如果在拿錢時有相關(guān)的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確款項的性質(zhì)（如借款、墊款等）、金額、用途、還款約定（即使不還也應(yīng)明確表述）、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。合同是最具法律效力的書面證據(jù)，能有效證明款項的來源和雙方的約定。例如，若地產(chǎn)以借款名義從物業(yè)拿錢，合同中應(yīng)明確借款金額、利息（如有）、還款期限等關(guān)鍵信息。 - 制作收款收據(jù)或付款憑證：物業(yè)公司出具規(guī)范的收款收據(jù)或付款憑證，注明收款日期、金額、收款事由、收款單位等信息，并由地產(chǎn)相關(guān)人員簽字蓋章確認。付款憑證可以是銀行轉(zhuǎn)賬憑證、支票存根等，這些憑證能證明款項的流向和支付事實。比如通過銀行轉(zhuǎn)賬時，銀行流水記錄可以作為輔助證據(jù)，與收款收據(jù)相互印證。 - 保存溝通記錄：對于拿錢相關(guān)的溝通，如會議紀要、郵件、工作函件等，要妥善保存。這些記錄可以反映雙方對于款項的協(xié)商過程、意見和共識，有助于了解款項的背景和雙方的真實意圖。例如，在郵件中明確提及款項的用途和無需歸還的特殊情況，或者在工作函件中對款項的性質(zhì)進行說明。 2. 視聽資料方面 - 錄音錄像：在合法合規(guī)的前提下，對與拿錢相關(guān)的對話、會議等進行錄音或錄像。例如，在雙方討論款項事宜的會議上，錄制會議過程，記錄雙方的對話內(nèi)容，包括款項的金額、用途、不歸還的原因及雙方的態(tài)度等。但要注意，錄音錄像不能侵犯他人隱私或違反法律法規(guī)。 - 監(jiān)控視頻：如果拿錢的過程發(fā)生在有監(jiān)控的場所，如財務(wù)室、會議室等，確保監(jiān)控視頻正常保存。監(jiān)控視頻可以直觀地展示款項交接的過程和相關(guān)人員的行為，作為輔助證據(jù)支持其他書面材料。 3. 證人證言方面 - 尋找內(nèi)部證人：如果有其他員工在場見證了拿錢的過程或知曉相關(guān)情況，可以請他們作為證人。證人需要出具書面的證言，詳細描述所知道的事實，包括時間、地點、人物、事件經(jīng)過等，并簽字確認。例如，財務(wù)部門的同事可以證明款項的支付過程和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示。 - 引入外部證人：在某些情況下，如涉及合同簽訂或有第三方機構(gòu)參與時，可以邀請外部證人。比如，在簽訂合同時，有律師或公證人員在場，他們的見證可以增加證據(jù)的可信度。 4. 其他證據(jù)方面 - 財務(wù)報表和賬目記錄：物業(yè)公司的財務(wù)報表、會計賬目等記錄了款項的收支情況，應(yīng)確保這些記錄的準確性和完整性。賬目記錄可以反映款項的來源、去向以及與地產(chǎn)之間的資金往來情況，作為重要的財務(wù)證據(jù)。例如，在會計賬目中明確記錄該筆款項為地產(chǎn)的借款，并按照會計原則進行核算和處理。 - 行業(yè)慣例和交易習(xí)慣：如果行業(yè)內(nèi)存在類似的資金往來慣例或雙方以往的交易習(xí)慣，可以作為參考證據(jù)。例如，以往雙方在類似業(yè)務(wù)中都是采用先付款后服務(wù)的模式，或者對于某些費用的承擔(dān)有特定的慣例，這些都可以作為輔助證據(jù)來支持物業(yè)公司的主張。綜上所述，保留證據(jù)需要綜合運用多種手段，并且要確保所有證據(jù)都符合法律規(guī)定和程序要求。更多

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行業(yè)實操

行業(yè)實操 >服務(wù)業(yè)會計

木棉老師

木棉老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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想問問老師，公司之前一直在籌建，明天才通知去上班，上班之后需要做哪些工作？可否詳細說明

小伙子，別急，聽我給你細細道來。這籌建期結(jié)束后正式上班，事兒還真不少，咱一樣一樣來。首先，你得先把這籌建期的賬務(wù)仔細捋清楚?？纯粗暗拈_支，像什么場地租賃、設(shè)備采購、人員工資這些，都規(guī)整明白了，該入固定資產(chǎn)的入固定資產(chǎn)，該做費用的做費用，這可是基礎(chǔ)，得打牢了。然后呢，去銀行把... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月16日

金牌答疑老師

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請問我有些客戶費用是直接轉(zhuǎn)在我的微信里，我也直接收了，正常開票給客戶了，會計把科目憑證錄的法人收款。這樣的問題該怎么處理。不修改處理會怎么有什么問題。

我來給你好好說說這個問題。 ### 一、問題分析你收到客戶費用轉(zhuǎn)至微信并正常開票，但會計把科目憑證錄成法人收款，這存在幾個問題： 1. 賬實不符：實際收款是通過微信，并非法人個人賬戶收款，憑證記錄與實際情況不一致。 2. 稅務(wù)風(fēng)險：如果稅務(wù)部門檢查，可能會認為你在隱瞞收入或者賬目混亂，影... 我來給你好好說說這個問題。 ### 一、問題分析你收到客戶費用轉(zhuǎn)至微信并正常開票，但會計把科目憑證錄成法人收款，這存在幾個問題： 1. 賬實不符：實際收款是通過微信，并非法人個人賬戶收款，憑證記錄與實際情況不一致。 2. 稅務(wù)風(fēng)險：如果稅務(wù)部門檢查，可能會認為你在隱瞞收入或者賬目混亂，影響企業(yè)稅務(wù)信用。 3. 財務(wù)報表失真：會導(dǎo)致財務(wù)報表不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流向。 ### 二、處理辦法 1. 調(diào)整賬目 - 紅沖原憑證：制作一張與原錯誤憑證科目相同、金額相同的紅字憑證，將原法人收款的分錄沖回。例如，原憑證是借：其他應(yīng)收款 - 法人，貸：主營業(yè)務(wù)收入（假設(shè)是一般銷售業(yè)務(wù)且已開票），那么紅沖時同樣做這個分錄，只是金額用紅字表示。 - 制作正確憑證：根據(jù)微信收款的實際情況，借記“其他貨幣資金 - 微信”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”（如果有涉及增值稅，還需貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”）。同時，要確保收入的確認符合會計準則，即在履行了合同履約義務(wù)時確認收入。 2. 梳理微信收款記錄 - 保存支付憑證：從微信中導(dǎo)出相關(guān)的收款記錄截圖或打印賬單詳情，作為調(diào)整賬目的附件，以證明款項確實是通過微信收取的。這些記錄要包含收款時間、金額、付款人信息等關(guān)鍵內(nèi)容。 - 建立臺賬：如果經(jīng)常有微信收款的情況，建議建立一個微信收款臺賬，記錄每一筆收款的日期、金額、付款方、對應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，方便與財務(wù)賬目進行核對和管理。提供微信收款的相關(guān)證據(jù)，如聊天記錄、轉(zhuǎn)賬截圖等，幫助會計理解業(yè)務(wù)實質(zhì)。 ### 三、不修改處理的可能問題 1. 稅務(wù)風(fēng)險加劇 - 可能被認定為偷稅漏稅：如果稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)賬目記錄與實際收款方式不符，可能會懷疑企業(yè)有意隱瞞收入，進而將其認定為偷稅漏稅行為。這不僅會導(dǎo)致補繳稅款、滯納金，還可能會面臨罰款等行政處罰，嚴重影響企業(yè)的稅務(wù)信用等級。 - 無法準確申報納稅：由于賬目記錄錯誤，可能導(dǎo)致企業(yè)無法準確統(tǒng)計通過微信收款的收入金額，從而影響納稅申報的準確性。例如，少申報收入會減少應(yīng)繳納的增值稅、所得稅等稅款，一旦被查出，企業(yè)將面臨稅務(wù)風(fēng)險。 2. 財務(wù)管理混亂 - 決策依據(jù)錯誤：錯誤的賬目記錄會使財務(wù)報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。管理層在查看財務(wù)報表時，可能會根據(jù)錯誤的數(shù)據(jù)做出錯誤的決策，如對資金的調(diào)配、預(yù)算的制定、業(yè)務(wù)拓展等方面產(chǎn)生誤導(dǎo)。 - 內(nèi)部審計失效：內(nèi)部審計部門在進行財務(wù)審計時，會發(fā)現(xiàn)賬目與實際業(yè)務(wù)嚴重不符，無法正常開展審計工作，也無法對財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進行評估和監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的漏洞無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正。 3. 法律風(fēng)險 - 違反會計法規(guī)：按照會計法規(guī)的要求，企業(yè)的賬目應(yīng)當真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。將微信收款錯誤地記為法人收款，違反了會計信息質(zhì)量要求的可靠性原則，可能會引發(fā)法律責(zé)任。 - 損害股東和債權(quán)人利益：對于股東和債權(quán)人來說，他們依賴準確的財務(wù)報表來了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以做出正確的投資和信貸決策。賬目錯誤可能會導(dǎo)致他們的利益受到損害，如果他們因此遭受損失，可能會對企業(yè)提起訴訟，要求賠償損失。總之，及時處理這一問題至關(guān)重要，不僅能規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險，還能確保財務(wù)管理的規(guī)范性和透明度，保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。更多

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希文老師

希文老師回答于04月29日

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母公司代子公司收政府專項應(yīng)付款，子公司收到，支付時如何做賬

我理解你在處理母公司代子公司收政府專項應(yīng)付款時可能遇到的困惑。以下是針對你的問題的具體解答： ### 一、子公司收到政府專項應(yīng)付款時的賬務(wù)處理當子公司收到政府專項應(yīng)付款時，這筆款項屬于政府的補助性質(zhì)，通常需要計入“遞延收益”科目，并在未來相關(guān)資產(chǎn)折舊或費用發(fā)生時分期轉(zhuǎn)入損益。具體分錄... 我理解你在處理母公司代子公司收政府專項應(yīng)付款時可能遇到的困惑。以下是針對你的問題的具體解答： ### 一、子公司收到政府專項應(yīng)付款時的賬務(wù)處理當子公司收到政府專項應(yīng)付款時，這筆款項屬于政府的補助性質(zhì)，通常需要計入“遞延收益”科目，并在未來相關(guān)資產(chǎn)折舊或費用發(fā)生時分期轉(zhuǎn)入損益。具體分錄如下：借：銀行存款貸：遞延收益——政府專項應(yīng)付款 ### 二、母公司代子公司支付款項時的賬務(wù)處理當母公司代子公司支付與政府專項應(yīng)付款相關(guān)的款項時，子公司需要將這筆代付款作為對母公司的負債處理，通常通過“其他應(yīng)付款”科目核算。具體分錄如下：借：遞延收益——政府專項應(yīng)付款（根據(jù)實際支付比例或相關(guān)規(guī)定）貸：其他應(yīng)付款——母公司代付款 ### 三、子公司向母公司償還代付款時的賬務(wù)處理當子公司向母公司償還代付款時，需要沖減“其他應(yīng)付款”科目，并減少銀行存款。具體分錄如下：借：其他應(yīng)付款——母公司代付款貸：銀行存款 ### 四、注意事項 1. 政府專項應(yīng)付款的性質(zhì)：政府專項應(yīng)付款屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，需在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期確認收益。如果款項用于補償已發(fā)生的費用，則可直接計入當期損益。 2. 代付款的清晰記錄：母公司和子公司之間應(yīng)簽訂明確的代付協(xié)議，并在賬務(wù)處理中詳細記錄往來款項，避免混淆。 3. 稅務(wù)處理：政府專項應(yīng)付款通常不涉及企業(yè)所得稅，但需關(guān)注相關(guān)稅收政策，確保合規(guī)處理。 4. 審計與披露：在財務(wù)報表中，需充分披露政府補助的性質(zhì)、金額及對損益的影響，同時明確母子公司之間的往來款項。 ### 五、示例說明假設(shè)子公司收到政府專項應(yīng)付款100萬元，母公司代子公司支付了50萬元，后續(xù)子公司償還了母公司50萬元。賬務(wù)處理如下： 1. 子公司收到政府專項應(yīng)付款：借：銀行存款 1,000,000 貸：遞延收益——政府專項應(yīng)付款 1,000,000 2. 母公司代子公司支付50萬元：借：遞延收益——政府專項應(yīng)付款 500,000 貸：其他應(yīng)付款——母公司代付款 500,000 3. 子公司償還母公司50萬元：借：其他應(yīng)付款——母公司代付款 500,000 貸：銀行存款 500,000 希望以上解答能幫助你理清思路。如果還有疑問，歡迎繼續(xù)交流！更多

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小智老師

小智老師回答于04月29日

金牌答疑老師

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我公司聘用律師事務(wù)所為我們提供法律顧問服務(wù)，金額比較大，如果支付這些費用需要提供什么佐證資料

- 合同是證明費用合理性的核心依據(jù)，尤其是當涉及稅務(wù)稽查或?qū)徲嫊r，需通過合同核實交易真實性。 2. 發(fā)票 - 需為律師事務(wù)所出具的正規(guī)增值稅發(fā)票（抬頭為公司全稱），發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同一致（如“法律咨詢服務(wù)費”）。 - 若發(fā)票金額較大，需注意發(fā)票備注欄是否包含服務(wù)內(nèi)容、項目名稱等... - 合同是證明費用合理性的核心依據(jù)，尤其是當涉及稅務(wù)稽查或?qū)徲嫊r，需通過合同核實交易真實性。 2. 發(fā)票 - 需為律師事務(wù)所出具的正規(guī)增值稅發(fā)票（抬頭為公司全稱），發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同一致（如“法律咨詢服務(wù)費”）。 - 若發(fā)票金額較大，需注意發(fā)票備注欄是否包含服務(wù)內(nèi)容、項目名稱等信息，避免被認定為“無實質(zhì)業(yè)務(wù)”的高風(fēng)險發(fā)票。 --- ### 二、輔助佐證資料（根據(jù)具體情況補充） 1. 服務(wù)成果證明 - 法律意見書、律師函、合同審查記錄：需保留律師事務(wù)所提供的書面文件（如蓋章版法律意見、簽發(fā)的律師函、修改后的合同文本等），證明服務(wù)已實際履行。 - 案件代理材料：若涉及訴訟或仲裁，需留存委托手續(xù)、起訴狀、判決書等，以匹配合同約定的服務(wù)內(nèi)容。 2. 支付憑證 - 銀行轉(zhuǎn)賬回單（需顯示收款方為律師事務(wù)所賬戶）。 - 若合同中約定分期付款，需確保支付進度與合同條款一致，避免提前支付或超額支付的風(fēng)險。 3. 律師事務(wù)所資質(zhì)證明（視情況提供） - 首次合作時，可要求律師事務(wù)所提供《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》復(fù)印件、律師團隊執(zhí)業(yè)證復(fù)印件，以驗證服務(wù)提供方的合法性。 - 金額顯著高于市場價時，需準備詢價記錄或同類服務(wù)價格參考文件。 2. 稅務(wù)合規(guī)性 - 發(fā)票需符合稅法要求（如品名規(guī)范、稅率正確），避免因“服務(wù)費”與“咨詢費”混淆導(dǎo)致稅前扣除風(fēng)險。 - 若服務(wù)跨年度，需按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認費用歸屬期，避免所得稅匯算清繳時被調(diào)整。 --- ### 四、風(fēng)險提示 1. 避免“三流不一致”：資金流（支付對象）、合同流（簽約主體）、服務(wù)流（實際提供方）必須一致，否則可能被認定為虛開發(fā)票。 2. 留存書面證據(jù)：除合同和發(fā)票外，建議將郵件溝通記錄、服務(wù)成果簽收單等存檔，形成完整證據(jù)鏈。 3. 大額支付審批：內(nèi)部需履行采購流程或管理層審批，確保支付合規(guī)性。 --- 總結(jié)：核心資料為合同、發(fā)票、支付憑證，輔助資料根據(jù)服務(wù)內(nèi)容補充。需確保業(yè)務(wù)真實、流程合規(guī)，以應(yīng)對審計或稅務(wù)檢查。更多

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木森老師

木森老師回答于04月29日

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股東實繳后如何操作

作為一名老會計，我來給你講講股東實繳后的操作。一、賬務(wù)處理方面 1. 貨幣出資 - 當股東以貨幣形式實繳出資時，公司收到款項后，會計分錄為：借“銀行存款”，貸“實收資本”（如果股東的出資金額等于其在公司注冊資本中所占的份額）。如果股東的出資金額超過其在注冊資本中的份額，超過部分要計入“... 作為一名老會計，我來給你講講股東實繳后的操作。一、賬務(wù)處理方面 1. 貨幣出資 - 當股東以貨幣形式實繳出資時，公司收到款項后，會計分錄為：借“銀行存款”，貸“實收資本”（如果股東的出資金額等于其在公司注冊資本中所占的份額）。如果股東的出資金額超過其在注冊資本中的份額，超過部分要計入“資本公積”科目，即貸“實收資本”（注冊資本份額部分）、貸“資本公積”（超出部分）。例如，公司注冊資本為100萬元，某股東認繳30萬元，實繳35萬元，那么會計分錄為借“銀行存款”35萬元，貸“實收資本”30萬元，貸“資本公積”5萬元。 - 同時，要在銀行日記賬中詳細記錄這筆存款的日期、金額、股東名稱等信息，確保賬目清晰準確。 2. 非貨幣出資 - 對于實物（如設(shè)備、存貨等）出資，首先要對實物進行評估作價。按照評估價值（或雙方約定的價值），借“固定資產(chǎn)”（如果是設(shè)備等固定資產(chǎn)）、“庫存商品”（如果是存貨等）等相應(yīng)科目，貸“實收資本”（份額內(nèi)部分）、“資本公積”（如果有溢價部分）。例如，股東以一臺價值20萬元的設(shè)備出資，該股東在公司注冊資本中占15萬元份額，那么會計分錄為借“固定資產(chǎn)”20萬元，貸“實收資本”15萬元，貸“資本公積”5萬元。并且要對實物資產(chǎn)進行驗收，建立相應(yīng)的資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、來源（股東出資）等信息。 - 若是知識產(chǎn)權(quán)（如專利、商標等）出資，需要辦理知識產(chǎn)權(quán)的過戶手續(xù)。在完成過戶后，按照評估價值或協(xié)議價值，借“無形資產(chǎn)”，貸“實收資本”和“資本公積”（如果有溢價）。同時，要將知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)文件（如專利證書、商標注冊證書等）進行妥善保管，并在公司內(nèi)部進行登記。二、工商登記變更方面 1. 準備材料 - 公司需要準備股東會決議（關(guān)于股東實繳出資情況的確認）、公司章程修正案（如果實繳出資導(dǎo)致公司章程中的股權(quán)結(jié)構(gòu)等內(nèi)容發(fā)生變化）、驗資報告（非貨幣出資可能需要，貨幣出資一般不需要，但如果當?shù)毓ど桃笠部梢蕴峁?、股東身份證明等材料。 2. 提交申請 - 到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T（現(xiàn)在一般是市場監(jiān)督管理局）辦理注冊資本變更登記手續(xù)。可以通過線上企業(yè)登記系統(tǒng)提交申請，也可以到現(xiàn)場窗口提交。在提交申請時，要確保填寫的信息準確無誤，包括股東姓名、實繳金額、出資方式等內(nèi)容。 3. 領(lǐng)取新營業(yè)執(zhí)照 - 工商部門審核通過后，會頒發(fā)新的營業(yè)執(zhí)照，上面會更新公司的注冊資本等信息。公司要妥善保管新營業(yè)執(zhí)照，這是公司合法經(jīng)營的重要憑證。三、稅務(wù)處理方面 1. 印花稅 - 公司要按照規(guī)定繳納印花稅。對于實收資本的增加部分，要按照“營業(yè)賬簿”稅目繳納印花稅。稅率一般為萬分之二點五（根據(jù)稅收政策可能會有調(diào)整），計算方法是實繳金額×稅率。例如，股東實繳了100萬元，那么需要繳納的印花稅為100萬×0.025% = 250元。 2. 個人所得稅（如果涉及） - 如果股東是以非貨幣財產(chǎn)出資，且該非貨幣財產(chǎn)的評估價值高于其原值，可能會涉及個人所得稅問題。例如，股東以自己名下的房產(chǎn)出資，房產(chǎn)原值50萬元，評估價值80萬元，對于增值的30萬元部分，股東可能需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。不過，如果是符合一定條件的企業(yè)重組等特殊情況，可能會有稅收優(yōu)惠政策。四、公司內(nèi)部管理方面 1. 股東名冊更新 - 公司要更新股東名冊，記錄股東的實繳出資情況，包括實繳日期、實繳金額、出資方式等內(nèi)容。股東名冊是公司內(nèi)部重要的文件，要妥善保存。 2. 向股東出具出資證明書 - 公司應(yīng)當向股東簽發(fā)出資證明書，這是股東履行了出資義務(wù)的證明。出資證明書要載明股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期等重要信息。總之，股東實繳后的操作涉及多個方面，每個環(huán)節(jié)都很重要，要嚴格按照法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求進行處理。更多

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行業(yè)會計與其他行業(yè)會計是一個不可分割的整體，就好比整體和部分的辯證關(guān)系，任何事物之間都是相互聯(lián)系，相互影響的，互相依存，缺一不可，但是各個組成部分又是各不相同的。

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