好的，我來給你詳細(xì)講講廠房暫估轉(zhuǎn)固的具體會計分錄。 ### 情況分析： 1. 在建工程：500萬（實際發(fā)生的成本） 2. 暫估價：560萬（暫估的固定資產(chǎn)價值） ### 會計分錄： #### 1. 暫估轉(zhuǎn)固時： 借：固定資產(chǎn) - 廠房 560萬 貸：在建工程 - 廠房 500萬 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付 60萬 說明： - 將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，按暫估價560萬確認(rèn)固定資產(chǎn)。 - 差額60萬（560萬 - 500萬）計入“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付”，表示暫估的應(yīng)付未付部分。 #### 2. 實際結(jié)算時： 假設(shè)實際結(jié)算金額為580萬，與暫估價560萬的差額為20萬。 借：固定資產(chǎn) - 廠房 20萬 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付 60萬 貸：銀行存款 580萬 說明： - 按實際結(jié)算金額580萬調(diào)整固定資產(chǎn)價值，增加20萬。 - 沖減之前暫估的“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付”60萬。 - 支付實際結(jié)算金額580萬，減少銀行存款。 #### 3. 如果實際結(jié)算金額小于暫估價： 假設(shè)實際結(jié)算金額為540萬，與暫估價560萬的差額為20萬。 借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付 60萬 貸：固定資產(chǎn) - 廠房 20萬 貸：銀行存款 540萬 說明： - 按實際結(jié)算金額540萬調(diào)整固定資產(chǎn)價值，減少20萬。 - 沖減之前暫估的“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付”60萬。 - 支付實際結(jié)算金額540萬，減少銀行存款。 ### 注意事項： 1. 暫估轉(zhuǎn)固：在工程完工但尚未結(jié)算時，可以按暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)及時入賬。 2. 實際結(jié)算：待實際結(jié)算完成后，再調(diào)整固定資產(chǎn)價值和應(yīng)付賬款。 3. 稅務(wù)處理：暫估轉(zhuǎn)固后，需按規(guī)定計提折舊，實際結(jié)算后再調(diào)整折舊。 希望這個解釋對你有幫助！如果還有疑問，隨時問我。