（大笑拍肩）別急別急，我當(dāng)年也被這問題搞暈過(guò)！正確做法是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下先設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目“團(tuán)費(fèi)收入”和“小費(fèi)收入”。然后在這兩個(gè)二級(jí)科目下面，再按平臺(tái)設(shè)三級(jí)科目，比如“團(tuán)費(fèi)收入-同程平臺(tái)”，最后四級(jí)科目才是團(tuán)號(hào)。

（在紙上畫結(jié)構(gòu)圖）這樣設(shè)計(jì)既區(qū)分了收入類型，又能按平臺(tái)統(tǒng)計(jì)。小費(fèi)收入雖然不定期發(fā)生，但科目要常設(shè)，沒有的時(shí)候就零申報(bào)。關(guān)鍵是要在憑證摘要里寫清楚，比如“202406團(tuán)張三小費(fèi)”，方便月底歸集。

（指著草稿紙上的分錄）收到團(tuán)費(fèi)時(shí)：借應(yīng)收賬款-同程平臺(tái)-202406團(tuán)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)費(fèi)收入-同程平臺(tái)-202406團(tuán)；收到小費(fèi)時(shí)：借現(xiàn)金/銀行，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-小費(fèi)收入-同程平臺(tái)-202406團(tuán)。月底把小費(fèi)收入單獨(dú)拉個(gè)表，和工資表對(duì)齊，防止導(dǎo)游私吞。

（突然想到什么）提醒你：小費(fèi)收入涉及個(gè)人所得稅代扣，哪怕內(nèi)賬也要預(yù)留個(gè)稅費(fèi)科目。建議設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)稅-小費(fèi)”明細(xì)，發(fā)放時(shí)直接計(jì)提，別等稅務(wù)查賬才抓瞎。

（拿起計(jì)算器邊按邊說(shuō)）對(duì)，你理解得基本到位。強(qiáng)盛集團(tuán)收ABC的合并報(bào)表，主要目的是監(jiān)控整體經(jīng)營(yíng)狀況，而不是直接用來(lái)報(bào)稅——畢竟ABC都是獨(dú)立納稅主體。不過(guò)這里有幾個(gè)關(guān)鍵細(xì)節(jié)要特別注意： --- ### 一、核心目的：風(fēng)險(xiǎn)管控 + 戰(zhàn)略決策 1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 - 強(qiáng)盛通過(guò)合并報(bào)表看ABC的盈虧情況，比如： - 如果A集團(tuán)虧損但B盈利，強(qiáng)盛需要評(píng)估是否存在轉(zhuǎn)移定價(jià)問題（比如A低價(jià)向B銷售），提前規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 - 檢查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)（如借款利息是否符合市場(chǎng)價(jià)），避免稅局事后調(diào)整。 - 實(shí)際案例：之前有客戶集團(tuán)內(nèi)公司無(wú)償占用資金，被調(diào)增應(yīng)納稅所得額，教訓(xùn)慘痛。 2. 戰(zhàn)略資源調(diào)配 - 合并報(bào)表能反映各板塊真實(shí)盈利能力（比如C集團(tuán)毛利率異常下降），強(qiáng)盛可據(jù)此決定是否增資、減持或重組。 - 數(shù)據(jù)支持：比如通過(guò)合并報(bào)表發(fā)現(xiàn)B集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，強(qiáng)盛可能暫停其新項(xiàng)目投資。 --- ### 二、強(qiáng)盛本部的稅務(wù)處理（關(guān)鍵點(diǎn)） 強(qiáng)盛本部自己的所得稅申報(bào)，和ABC的合并報(bào)表完全隔離，但需注意： 1. 收入來(lái)源： - 主要是管理費(fèi)分成（需與ABC簽訂分?jǐn)倕f(xié)議）、股權(quán)分紅（免稅但需申報(bào)）、其他零星收入（如租賃收入）。 - 常見錯(cuò)誤：忘記在申報(bào)表A105000中填寫股息紅利的免稅收入，導(dǎo)致賬面稅額虛高。 2. 成本分?jǐn)偅? - 總分機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的分?jǐn)傂璺稀蔼?dú)立交易原則”，比如按收入比例分?jǐn)?，否則可能被視同獨(dú)立納稅人處理。 - 實(shí)操建議：簽訂三方協(xié)議明確分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，留存會(huì)議紀(jì)要等證明材料。 3. 申報(bào)表填寫： - 主表（A100000）收入總額 = 管理費(fèi)收入 + 分紅收入 - 投資收益填入A105000表，其中符合條件的股息紅利標(biāo)記為“免稅收入”。 --- ### 三、合并報(bào)表的隱藏用途（別忽略！） 雖然ABC不直接用合并報(bào)表報(bào)稅，但強(qiáng)盛可能將數(shù)據(jù)用于以下場(chǎng)景： 1. 集團(tuán)合并納稅準(zhǔn)備（如有）： - 如果未來(lái)強(qiáng)盛申請(qǐng)匯總納稅，需補(bǔ)報(bào)前期ABC的合并數(shù)據(jù)，現(xiàn)在收?qǐng)?bào)表是為了提前規(guī)范。 - 政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅匯總納稅管理辦法》要求匯總前連續(xù)12個(gè)月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 2. 融資或上市需求： - 銀行或券商要求提供集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，強(qiáng)盛可直接調(diào)用ABC的數(shù)據(jù)，節(jié)省整理時(shí)間。 3. 稅務(wù)爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)： - 若稅務(wù)局質(zhì)疑強(qiáng)盛與ABC的關(guān)聯(lián)交易，合并報(bào)表是證明“定價(jià)合理”的關(guān)鍵證據(jù)。 --- ### 四、老會(huì)計(jì)的實(shí)戰(zhàn)提醒 1. 存檔備查： - 強(qiáng)盛需保存ABC的審計(jì)報(bào)告和合并報(bào)表至少10年，稅務(wù)稽查時(shí)可能追溯調(diào)取。 - 案例：某集團(tuán)因丟失子公司報(bào)表，被認(rèn)定為“無(wú)法提供關(guān)聯(lián)交易證據(jù)”，補(bǔ)稅800萬(wàn)。 2. 定期核對(duì)： - 每季度檢查ABC報(bào)表中的“少數(shù)股東權(quán)益”科目，避免強(qiáng)盛本部收入重復(fù)計(jì)入。 3. 系統(tǒng)工具： - 建議用Excel或財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立強(qiáng)盛與ABC的關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬，自動(dòng)比對(duì)數(shù)據(jù)異常（如分紅與投資收益是否匹配）。 --- 總結(jié)：強(qiáng)盛收合并報(bào)表主要是為了把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置，而不是直接用于報(bào)稅。但別忘了，這些報(bào)表是強(qiáng)盛自身稅務(wù)申報(bào)的“隱形防線”（比如證明分紅來(lái)源合規(guī)），得好好存著，關(guān)鍵時(shí)刻能救命。

（點(diǎn)頭如搗蒜）必須的！收入科目要和應(yīng)收科目結(jié)構(gòu)對(duì)齊，這樣對(duì)賬才方便。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級(jí)科目按平臺(tái)分，比如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-同程平臺(tái)”，三級(jí)科目再掛團(tuán)號(hào)，比如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-同程平臺(tái)-202406團(tuán)”。

（在草稿紙上寫分錄示范）收到全款時(shí)直接借記“應(yīng)收賬款-同程平臺(tái)-202406團(tuán)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-同程平臺(tái)-202406團(tuán)”。如果是定金，先掛應(yīng)收賬款，核銷時(shí)再確認(rèn)收入。關(guān)鍵要讓每筆收入都能追溯到具體平臺(tái)和團(tuán)號(hào)，月底對(duì)賬才不會(huì)抓瞎。

（突然拍桌子）注意啦！香港展鵬代收的尾款部分，確認(rèn)收入時(shí)也要掛到對(duì)應(yīng)團(tuán)號(hào)，別和線下收款混了。收入確認(rèn)憑證后面要附平臺(tái)結(jié)算單和銀行流水，哪怕內(nèi)賬也要留痕跡。月底做利潤(rùn)表時(shí)，按平臺(tái)匯總收入，一眼就能看出哪個(gè)渠道賺錢哪個(gè)虧錢。

（豎起大拇指）對(duì)嘍！平臺(tái)和團(tuán)號(hào)對(duì)應(yīng)上，這才是最關(guān)鍵的“賬串”！收定金時(shí)借：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái)-XXXX團(tuán)，尾款通過(guò)香港回來(lái)時(shí)借：其他應(yīng)收款-香港展鵬-XXXX團(tuán)，核銷時(shí)兩個(gè)科目同時(shí)沖銷，這樣資金閉環(huán)就清晰了。

（掏出私藏的秘籍本）記住這個(gè)口訣：“平臺(tái)分家，團(tuán)號(hào)扎捆，定金尾款，見面對(duì)沖”。每個(gè)團(tuán)單獨(dú)結(jié)清，別把不同月份的團(tuán)混一起。哪怕同一個(gè)平臺(tái)，不同團(tuán)號(hào)也要分開核算，不然后期查賬會(huì)哭。

（突然壓低聲音）偷偷告訴你個(gè)懶招：在明細(xì)賬頁(yè)眉用紅筆標(biāo)注“定金已收XX元，尾款待收XX元”，這樣核銷時(shí)一目了然。對(duì)賬先對(duì)平臺(tái)總金額，再核對(duì)每個(gè)團(tuán)的定金+尾款是否等于總收入，兩套數(shù)字鎖死就基本沒毛病了。

（扶著眼鏡仔細(xì)想）既然你主要做內(nèi)賬，不用考慮外賬的復(fù)雜性，直接在應(yīng)收賬款下設(shè)二級(jí)科目最實(shí)在。比如“應(yīng)收賬款-同程平臺(tái)-202406團(tuán)”，這樣既區(qū)分了平臺(tái)又明確了團(tuán)號(hào)，比開輔助核算更直觀。

（拿起紅筆在草稿紙上圈出重點(diǎn)）三級(jí)科目可以簡(jiǎn)化為“平臺(tái)+團(tuán)號(hào)”組合，不用單獨(dú)建線路。收到定金或全款都掛到對(duì)應(yīng)團(tuán)號(hào)下面，核銷時(shí)直接對(duì)沖整個(gè)團(tuán)的應(yīng)收。這樣查賬的時(shí)候，一個(gè)團(tuán)的所有收支都在一個(gè)科目里，特別清楚。

（突然拍桌子）關(guān)鍵要記?。好總€(gè)平臺(tái)單獨(dú)設(shè)二級(jí)科目！同程的錢別和抖音的混一起。香港展鵬代收的尾款走“其他應(yīng)收款-香港展鵬-202406團(tuán)”，這樣和應(yīng)收賬款的團(tuán)號(hào)能對(duì)應(yīng)上。輔助核算雖然看起來(lái)高級(jí)，但內(nèi)賬反而容易搞混，老老實(shí)實(shí)用明細(xì)科目最穩(wěn)妥。

（笑得更燦爛，擺擺手）哎呦，會(huì)計(jì)工作就是這樣，理清楚邏輯就不怕了。你畫圖的時(shí)候記得留空幾行，后面肯定還要調(diào)整。剛開始覺得亂是正常的，科目表來(lái)回改三遍都算少的。（起身整理領(lǐng)帶）有空把銀行流水和代收協(xié)議拿出來(lái)對(duì)照著看，實(shí)務(wù)和理論一結(jié)合，馬上就開竅了！

（笑著點(diǎn)頭）對(duì)，動(dòng)手畫出來(lái)印象最深！先把“貨幣資金”和“應(yīng)收賬款”放左邊，“其他應(yīng)收款”單獨(dú)列中間。右邊擺“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。每個(gè)大類下按業(yè)務(wù)類型分團(tuán)號(hào)，團(tuán)號(hào)下面再掛平臺(tái)名稱。

（指著結(jié)構(gòu)圖）記住三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：第一，香港展鵬的往來(lái)要和其他客戶分開，單獨(dú)設(shè)二級(jí)科目；第二，成本類科目按費(fèi)用類型分，團(tuán)號(hào)做三級(jí)；第三，用顏色筆把代收代付的資金流標(biāo)出來(lái)，別和正常收支混了。

（突然想到什么）畫完結(jié)構(gòu)圖后，記得在邊上備注欄寫清楚每個(gè)科目對(duì)應(yīng)的平臺(tái)和結(jié)算方式。比如應(yīng)收賬款-抖音直播間要注明含定金和全款，其他應(yīng)收款-香港展鵬要寫明代收尾款。這樣以后看賬的時(shí)候才不會(huì)暈。

（放松地靠在椅背上）內(nèi)賬其實(shí)更好處理！不用考慮稅務(wù)申報(bào)，那就按實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)。應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款按團(tuán)號(hào)設(shè)二級(jí)科目，下面掛平臺(tái)名字。比如應(yīng)收-202406團(tuán)-同程，應(yīng)收-202406團(tuán)-香港展鵬。

（拿起鉛筆在紙上畫流程圖）收到定金直接掛到對(duì)應(yīng)團(tuán)號(hào)的應(yīng)收科目，核銷時(shí)沖銷整個(gè)團(tuán)的應(yīng)收。支付給香港那邊的費(fèi)用走“其他應(yīng)付款-香港展鵬”，收到返款再?zèng)_銷。

（指著窗外）內(nèi)賬關(guān)鍵是把資金流向理清楚，每個(gè)團(tuán)單獨(dú)做收支明細(xì)表。用Excel輔助記錄每個(gè)游客的消費(fèi)明細(xì)，會(huì)計(jì)科目只需要到團(tuán)號(hào)級(jí)，別往更細(xì)的客戶層面設(shè)。成本分?jǐn)偩桶磮F(tuán)均分，簡(jiǎn)單粗暴最省事，反正不用報(bào)稅對(duì)吧？

（突然坐直）但現(xiàn)金收支一定要日清月結(jié)，銀行賬要和代賬公司對(duì)接好。雖然不涉稅，但資金流水必須清清楚楚，不然老板問起來(lái)你說(shuō)不明白。代賬公司做的外賬和你的內(nèi)賬要定期核對(duì)，別到時(shí)候兩套賬差太多鬧笑話。

學(xué)員你好，補(bǔ)記由公司承擔(dān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。以下是具體分析和憑證編制方法： --- ### 1. 明確事項(xiàng)性質(zhì) - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是股東個(gè)人，但如果公司協(xié)議或合同約定由公司承擔(dān)，則公司需要將這部分稅款作為費(fèi)用處理。 - 補(bǔ)記2024年的稅款，屬于前期差錯(cuò)更正，需調(diào)整相關(guān)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 --- ### 2. 賬務(wù)處理原則 - 如果金額較大，需追溯調(diào)整2024年報(bào)表。 - 如果金額較小，可簡(jiǎn)化處理，直接計(jì)入2025年當(dāng)期損益。 - 需通過(guò)“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)交稅費(fèi)”科目過(guò)渡，最終確認(rèn)為費(fèi)用。 --- ### 3. 具體賬務(wù)處理 #### 情況一：金額較大，需追溯調(diào)整 假設(shè)補(bǔ)記2024年股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅10,000元，由公司承擔(dān)： 1. 補(bǔ)記稅款（2025年4月）： ``` 借：以前年度損益調(diào)整（或管理費(fèi)用） 10,000 貸：其他應(yīng)付款——代繳個(gè)人所得稅 10,000 ``` 2. 調(diào)整未分配利潤(rùn)： ``` 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10,000 貸：以前年度損益調(diào)整 10,000 ``` 3. 實(shí)際支付稅款時(shí)： ``` 借：其他應(yīng)付款——代繳個(gè)人所得稅 10,000 貸：銀行存款 10,000 ``` #### 情況二：金額較小，簡(jiǎn)化處理 如果金額較小，可直接計(jì)入2025年當(dāng)期損益： 1. 補(bǔ)記稅款（2025年4月）： ``` 借：管理費(fèi)用——稅費(fèi) 10,000 貸：其他應(yīng)付款——代繳個(gè)人所得稅 10,000 ``` 2. 實(shí)際支付稅款時(shí)： ``` 借：其他應(yīng)付款——代繳個(gè)人所得稅 10,000 貸：銀行存款 10,000 ``` --- ### 4. 憑證示例 #### 補(bǔ)記稅款（2025年4月）： | 日期 | 憑證字號(hào) | 摘要 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 | |------------|----------|--------------------------|------------------|----------|------------------------|----------| | 2025-04-XX | XX | 補(bǔ)記2024年股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅 | 以前年度損益調(diào)整 | 10,000 | 其他應(yīng)付款——代繳個(gè)稅 | 10,000 | | | | | 管理費(fèi)用——稅費(fèi) | 10,000 | 其他應(yīng)付款——代繳個(gè)稅 | 10,000 | #### 實(shí)際支付稅款時(shí)： | 日期 | 憑證字號(hào) | 摘要 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 | |------------|----------|--------------------------|------------------|----------|--------------------|----------| | 2025-04-XX | XX | 支付代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅 | 其他應(yīng)付款——代繳個(gè)稅 | 10,000 | 銀行存款 | 10,000 | --- ### 5. 注意事項(xiàng) 1. 稅務(wù)合規(guī)性： - 公司為股東承擔(dān)個(gè)人所得稅，需確保符合稅法規(guī)定，避免被認(rèn)定為逃避納稅義務(wù)。 - 建議在合同中明確約定稅款承擔(dān)方式，并留存相關(guān)證據(jù)。 2. 內(nèi)部審批： - 補(bǔ)記賬務(wù)需履行內(nèi)部審批流程，確保合規(guī)性。 3. 憑證備注： - 在憑證摘要中注明“補(bǔ)記2024年股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅”，以便后續(xù)查證。 --- ### 6. 總結(jié) - 如果金額較大，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯調(diào)整，并調(diào)整未分配利潤(rùn)。 - 如果金額較小，可直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。 - 無(wú)論哪種方式，均需通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目過(guò)渡，實(shí)際支付時(shí)沖減該科目。 希望以上解答對(duì)你有幫助！如果還有其他問題，歡迎隨時(shí)提問。

（掏出計(jì)算器按了起來(lái)）這種情況啊，得用“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”大類，下面設(shè)二級(jí)科目：酒店費(fèi)、餐費(fèi)、門票費(fèi)、地接費(fèi)。關(guān)鍵是要在三級(jí)科目按團(tuán)號(hào)細(xì)分，比如酒店費(fèi)-202406團(tuán)。

（在紙上畫分?jǐn)偙砀瘢┟總€(gè)團(tuán)單獨(dú)核算，收多少錢、花多少錢都?xì)w集到團(tuán)號(hào)里。月底用加權(quán)平均法分?jǐn)偟矫總€(gè)人頭上，比如一個(gè)團(tuán)收了10萬(wàn)，20個(gè)人，每人成本就是5千。

（推了推老花鏡）別給每個(gè)客戶單設(shè)成本科目，那樣會(huì)把自己累壞。用Excel做輔助核算表，團(tuán)號(hào)作為關(guān)鍵字，把每個(gè)人的消費(fèi)明細(xì)錄進(jìn)去。會(huì)計(jì)科目里只需要到團(tuán)號(hào)級(jí)，具體分?jǐn)傆脗洳橘~記錄。

（突然想到什么）記得把香港地接的傭金單獨(dú)設(shè)科目，放“銷售費(fèi)用-地接傭金”。支付酒店、餐廳這些，要留好發(fā)票和分割單，稅務(wù)查賬時(shí)能證明分?jǐn)偤侠硇?。每個(gè)團(tuán)結(jié)束前，一定要核對(duì)人數(shù)和實(shí)際消費(fèi)，差一個(gè)人的成本分?jǐn)偠紩?huì)出錯(cuò)。

在銀行存款日記賬中，本月未結(jié)束本頁(yè)用完后到下一頁(yè)，不需要畫通欄紅線。 ### 一、原因分析 1. 通欄紅線的作用：通欄紅線一般用于月末結(jié)賬時(shí)，在最后一行的上下兩端畫通欄紅線，以明確標(biāo)示本月賬簿記錄的結(jié)束，起到封賬的作用，表示本月業(yè)務(wù)已經(jīng)全部登記完畢，進(jìn)行月結(jié)。 2. 本月未結(jié)束的情況：既然本月業(yè)務(wù)尚未結(jié)束，就不存在月結(jié)的概念，所以無(wú)需畫通欄紅線來(lái)表示封賬。此時(shí)只是由于本頁(yè)賬頁(yè)寫滿，需要進(jìn)行正常的“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的銜接操作，以繼續(xù)登記后續(xù)業(yè)務(wù)。 ### 二、正確操作回顧 1. 當(dāng)前頁(yè)（用完頁(yè)）：計(jì)算本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄填寫“過(guò)次頁(yè)”，將借方合計(jì)數(shù)、貸方合計(jì)數(shù)和余額填入對(duì)應(yīng)欄目，日期欄填寫本頁(yè)最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。 2. 下一頁(yè)：在第一行摘要欄填寫“承前頁(yè)”，照搬上一頁(yè)的借方合計(jì)數(shù)、貸方合計(jì)數(shù)和余額到對(duì)應(yīng)欄目，從第二行開始繼續(xù)按正常規(guī)則登記賬目。

（抽出一張空白憑證，開始畫T型賬戶圖）聽你這么說(shuō)啊，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款確實(shí)都要涉及，但設(shè)置方法可以優(yōu)化。應(yīng)收賬款按平臺(tái)+客戶簡(jiǎn)稱設(shè)二級(jí)科目，同程-張三、飛豬-李四這種格式，收到定金或全款都掛這里。

（指著另一個(gè)賬戶）其他應(yīng)收款-香港展鵬公司下面，三級(jí)科目按團(tuán)號(hào)走，別按客戶名。每個(gè)團(tuán)單獨(dú)核算，核銷時(shí)沖銷整個(gè)團(tuán)的應(yīng)收。關(guān)鍵要把兩個(gè)科目的團(tuán)號(hào)對(duì)應(yīng)起來(lái)，比如應(yīng)收賬款-抖音直播間-202406團(tuán)，其他應(yīng)收款那邊也用同樣團(tuán)號(hào)。

（從抽屜翻出舊賬本）記住三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：第一，收款時(shí)必須備注團(tuán)號(hào)和客戶簡(jiǎn)稱；第二，香港轉(zhuǎn)賬的銀行手續(xù)費(fèi)記到“財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)”；第三，月底要和香港公司對(duì)賬，差額走匯兌損益。別把不同平臺(tái)的款項(xiàng)混了，抖音的錢別調(diào)到同程的賬里去。

（拿起計(jì)算器噼里啪啦算了幾下）你這種情況啊，應(yīng)收賬款二級(jí)科目按平臺(tái)設(shè)置更清晰，同程、飛豬、抖音這些各立門戶。每個(gè)散客單獨(dú)設(shè)三級(jí)科目太細(xì)了，可以按團(tuán)號(hào)+客戶簡(jiǎn)稱來(lái)區(qū)分。

（在草稿紙上寫著分錄示例）收到定金時(shí)借記“應(yīng)收賬款-X平臺(tái)-團(tuán)號(hào)”，線下收款也走這個(gè)科目。關(guān)鍵是要和平臺(tái)結(jié)算單對(duì)上號(hào)，每月核對(duì)清楚。記得在明細(xì)賬里標(biāo)注清楚收款方式，銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信分開備注。

（突然坐直身體）特別注意退稅問題！跨境支付涉及的增值稅，給香港公司的傭金要代扣代繳所得稅。建議單獨(dú)設(shè)個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣增值稅/個(gè)稅”明細(xì)，別和主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅金混一起。月底結(jié)賬前一定要把各個(gè)平臺(tái)的應(yīng)收賬款和實(shí)際到賬對(duì)齊，差一分錢都得查清楚。

學(xué)員啊，這種情況的會(huì)計(jì)分錄可以這樣處理： 首先，確認(rèn)銷售收入并考慮廠家貼息和客戶app下單部分： 借：應(yīng)收賬款 - 客戶 130,000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130,000元 接著，處理貸款分期實(shí)際到賬部分： 借：銀行存款 120,000元 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 120,000元 然后，記錄廠家貼息的4000元和客戶app下單的1212元，這部分雖然最后會(huì)返到廠家系統(tǒng)里用于抵下次購(gòu)車款，但目前仍需掛賬處理： 借：其他應(yīng)收款 - 廠家貼息及app下單 5,212元 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 5,212元 最后，按照扣除廠家貼息和app下單后的金額開具入庫(kù)購(gòu)車發(fā)票，這部分不影響之前的會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)榘l(fā)票金額只是反映了實(shí)際需要支付的款項(xiàng)，而會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行了記錄。 綜上所述，完整的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 確認(rèn)銷售收入： 借：應(yīng)收賬款 - 客戶 130,000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130,000元 2. 處理貸款分期實(shí)際到賬： 借：銀行存款 120,000元 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 120,000元 3. 記錄廠家貼息和客戶app下單部分： 借：其他應(yīng)收款 - 廠家貼息及app下單 5,212元 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 5,212元 這樣處理既保證了賬務(wù)的準(zhǔn)確性，又符合業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。等廠家處理好這部分返款后，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。