我來給你詳細(xì)說下小規(guī)模納稅人這個(gè)月開了專票224092，紅沖普票190000和18932的申報(bào)納稅方法及填寫步驟。 ### 一、申報(bào)前準(zhǔn)備 1. 整理資料：收集所有相關(guān)發(fā)票的原件及復(fù)印件，包括開具的專票存根聯(lián)、紅沖普票的發(fā)票聯(lián)等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)（如有需要）。同時(shí)，核對開票系統(tǒng)中的發(fā)票信息與實(shí)際紙質(zhì)發(fā)票是否一致，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。 2. 計(jì)算銷售額與稅額： - 計(jì)算當(dāng)月實(shí)際銷售額：對于專票，其銷售額為價(jià)稅分離后的不含稅金額。按照現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅征收率（假設(shè)為3%，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)），專票不含稅銷售額 = 專票金額÷(1 + 征收率)。例如，若征收率為3%，則專票不含稅銷售額 = 224092÷(1 + 3%)≈217458元。 - 處理紅沖普票：紅沖普票應(yīng)從當(dāng)期銷售額中予以扣除。紅沖普票總金額 = 190000 + 18932 = 208932元，同樣進(jìn)行價(jià)稅分離，不含稅銷售額 = 208932÷(1 + 3%)≈202837元。 - 確定計(jì)稅銷售額：計(jì)稅銷售額 = 專票不含稅銷售額 - 紅沖普票不含稅銷售額，即217458 - 202837 = 14621元。 - 計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅銷售額×征收率，即14621×3% = 438.63元（取兩位小數(shù)）。 ### 二、申報(bào)流程及填寫方法 1. 登錄電子稅務(wù)局：進(jìn)入當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官方網(wǎng)站，找到電子稅務(wù)局登錄入口，輸入企業(yè)納稅人識別號、密碼及驗(yàn)證碼等信息，成功登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)。 2. 填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表： - 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）： - 第一行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫當(dāng)月開具專票的不含稅銷售額217458元。 - 第二行“其中：銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)收入”：根據(jù)專票具體內(nèi)容，將涉及貨物銷售、勞務(wù)提供、服務(wù)等的收入分別填入相應(yīng)欄次。若專票均為貨物銷售，則此欄填寫217458元；若有其他業(yè)務(wù)類型，需按比例分?jǐn)偦蚋鶕?jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確填寫。 - 第三行“其中：銷售貨物收入”等明細(xì)欄次：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)填寫銷售貨物、提供勞務(wù)等各類收入的具體金額。例如，若專票中有貨物銷售收入150000元，勞務(wù)收入67458元，則在相應(yīng)欄次分別填寫150000和67458元。 - 第四行“其中：代開增值稅專用發(fā)票銷售額”：若專票為自行開具，此欄留空不填；若為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，則填寫代開專票的不含稅銷售額。 - 第五行“應(yīng)征增值稅減征額”：根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，若有減征規(guī)定，按實(shí)際可減征金額填寫。例如，部分地區(qū)對月銷售額不超過一定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人有減征政策，若符合條件且計(jì)算出減征額為X元，則在此欄填寫X元。若無減征政策，則留空不填。 - 第六行“增值稅減免稅銷售額”：填寫符合免稅條件的銷售額。由于紅沖普票不屬于當(dāng)月正常銷售額，且前期已申報(bào)納稅（假設(shè)原普票開具時(shí)已按規(guī)定申報(bào)），此處一般不涉及填寫。但需注意，如果存在其他符合免稅規(guī)定的銷售額，應(yīng)準(zhǔn)確填寫在此欄。 - 第七行“增值稅減免稅稅額”：與第六行對應(yīng)，根據(jù)填寫的免稅銷售額計(jì)算出的免稅稅額填寫在此欄。同理，若無免稅銷售額，此欄留空不填。 - 第八行“應(yīng)納稅額”：系統(tǒng)會根據(jù)前面填寫的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成。按照上述計(jì)算，應(yīng)納稅額為438.63元，此欄顯示為438.63元。 - 第九行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：若本期應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額（如有預(yù)繳），則此欄為正數(shù)，表示需補(bǔ)繳的稅額；若小于已預(yù)繳稅額，則為負(fù)數(shù)，表示可申請退稅的金額。若沒有預(yù)繳情況，此欄與第八行“應(yīng)納稅額”金額相同，為438.63元。 - 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表： - 城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額和當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅 = 增值稅應(yīng)納稅額×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。假設(shè)當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則城市維護(hù)建設(shè)稅 = 438.63×7%≈30.70元。在申報(bào)表中對應(yīng)的“計(jì)稅依據(jù)”欄填寫增值稅應(yīng)納稅額438.63元，“稅率”欄填寫7%，“稅額”欄填寫30.70元。 - 教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加 = 增值稅應(yīng)納稅額×教育費(fèi)附加征收率。教育費(fèi)附加征收率一般為3%，則教育費(fèi)附加 = 438.63×3%≈13.16元。在申報(bào)表中，“計(jì)稅依據(jù)”欄填寫438.63元，“費(fèi)率”欄填寫3%，“稅額”欄填寫13.16元。 - 地方教育附加：地方教育附加 = 增值稅應(yīng)納稅額×地方教育附加征收率。地方教育附加征收率通常為2%，則地方教育附加 = 438.63×2%≈8.77元。在申報(bào)表中，“計(jì)稅依據(jù)”欄填寫438.63元，“費(fèi)率”欄填寫2%，“稅額”欄填寫8.77元。 3. 提交申報(bào)并繳納稅款：仔細(xì)核對申報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕。系統(tǒng)會對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，若存在錯(cuò)誤或異常，會提示相應(yīng)的錯(cuò)誤信息，需根據(jù)提示進(jìn)行修改并重新提交。申報(bào)成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示的繳費(fèi)方式，在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款?？梢赃x擇網(wǎng)上銀行支付、三方協(xié)議扣款等方式完成稅款繳納。