接下來該進(jìn)行賬務(wù)核對和編制財務(wù)報表的工作啦，具體步驟如下： ### 一、賬務(wù)核對 1. 銀行對賬單核對： - 詳細(xì)比對：逐筆核對銀行對賬單生成的憑證與銀行實際流水。檢查每一筆收支的時間、金額、對方賬戶等信息是否一致。例如，銀行手續(xù)費在對賬單上有記錄，對應(yīng)的會計憑證也要準(zhǔn)確反映這一費用，確保借貸方科目和金額都正確無誤。 - 未達(dá)賬項處理：找出未達(dá)賬項，就是企業(yè)已經(jīng)入賬但銀行尚未入賬（如企業(yè)已開出支票但收款人尚未到銀行兌現(xiàn)），或者銀行已經(jīng)入賬但企業(yè)尚未入賬（如銀行代扣的水電費，企業(yè)還未收到通知）的情況。對于未達(dá)賬項，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表分為左右兩部分，左邊是銀行對賬單余額，右邊是企業(yè)銀行存款日記賬余額。通過加減未達(dá)賬項，使兩邊的余額相等。比如，銀行對賬單余額是10000元，企業(yè)銀行存款日記賬余額是9000元，企業(yè)已收銀行未收的款項有1000元，銀行已付企業(yè)未付的款項有500元，那么調(diào)節(jié)后兩邊余額都應(yīng)該是9500元（10000 - 500 = 9000+1000）。 2. 發(fā)票核對： - 進(jìn)項發(fā)票核對：把進(jìn)項發(fā)票生成的憑證與實際取得的發(fā)票再次核對。檢查發(fā)票上的購買方信息（名稱、納稅人識別號、地址電話等）、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等是否準(zhǔn)確無誤地記錄在憑證中。同時，要確認(rèn)進(jìn)項稅額是否可以抵扣，比如用于免稅項目、簡易計稅項目等的進(jìn)項稅額是不能抵扣的，如果之前錯誤地進(jìn)行了抵扣，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 - 銷項發(fā)票核對：同樣，仔細(xì)核對銷項發(fā)票生成的憑證。保證銷售收入的確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則，銷售金額、稅額計算正確。并且要關(guān)注發(fā)票是否已經(jīng)交付給客戶，避免發(fā)票丟失等情況。 ### 二、編制財務(wù)報表 1. 資產(chǎn)負(fù)債表編制： - 數(shù)據(jù)來源：資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)主要來源于會計賬簿。貨幣資金項目要根據(jù)銀行存款、庫存現(xiàn)金等賬戶的余額填列；應(yīng)收賬款項目要根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶明細(xì)分析填列，扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列；存貨項目要根據(jù)原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等賬戶余額計算填列；固定資產(chǎn)項目根據(jù)固定資產(chǎn)賬戶余額減去累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額填列等等。例如，銀行存款賬戶余額是50000元，沒有其他貨幣資金，那么貨幣資金項目就填50000元。 - 平衡關(guān)系檢查：編制完成后，要檢查資產(chǎn)負(fù)債表是否符合“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系。如果不平衡，說明在數(shù)據(jù)填列或者賬務(wù)處理過程中可能出現(xiàn)了錯誤，需要重新核對賬目和報表項目。 2. 利潤表編制： - 收入和成本確認(rèn)：利潤表中的營業(yè)收入根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入賬戶的發(fā)生額填列；營業(yè)成本根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本賬戶的發(fā)生額填列。要注意收入和成本的確認(rèn)原則，如銷售商品收入在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)，成本則按照配比原則進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。例如，本月銷售商品一批，主營業(yè)務(wù)收入是100000元，對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本是60000元，這些數(shù)據(jù)就要準(zhǔn)確填入利潤表。 - 費用填列：期間費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）要根據(jù)各自賬戶的發(fā)生額填列。比如，本月發(fā)生銷售費用20000元（包括廣告費、運輸費等），管理費用30000元（包括工資、辦公費等），財務(wù)費用1000元（利息支出等），這些金額分別填入利潤表相應(yīng)的項目中。最后計算出凈利潤，凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅費用，利潤總額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 期間費用 + 投資收益等。 3. 現(xiàn)金流量表編制： - 直接法編制：一般采用直接法編制，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等內(nèi)容。例如，本月銷售商品收到現(xiàn)金120000元，其中現(xiàn)銷收入100000元，收到前期應(yīng)收賬款20000元，這部分就填入經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目。購買原材料支付現(xiàn)金80000元，就填入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目。投資活動現(xiàn)金流量主要涉及長期資產(chǎn)的購建和處置、對外投資等。如企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金50000元，這屬于投資活動現(xiàn)金流出?；I資活動現(xiàn)金流量包括吸收投資、取得借款、償還債務(wù)等。例如，企業(yè)取得短期借款100000元，這屬于籌資活動現(xiàn)金流入。 - 間接法編制（可選）：以凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這種方法主要用于分析凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之間的差異原因。 完成這些步驟后，要對整套財務(wù)報表進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性和完整性。如果發(fā)現(xiàn)任何問題，及時追溯調(diào)整賬務(wù)和報表。