下面我來(lái)逐一解答你們公司的賬務(wù)處理問(wèn)題： ### 一、京東購(gòu)買5000元設(shè)備（未要發(fā)票）的賬務(wù)處理 1. 未取得發(fā)票時(shí)： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務(wù)中備注“暫估入賬，發(fā)票未到”。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東（或暫估應(yīng)付賬款） 5000 ``` - 注意：暫估入賬后，需在發(fā)票到達(dá)時(shí)沖銷原分錄，按發(fā)票金額重新入賬（若金額有差異需調(diào)整）。 2. 后續(xù)取得發(fā)票時(shí)： - 先沖銷暫估分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 -5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 -5000 ``` - 再按發(fā)票金額重新入賬： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 5000 ``` - 若發(fā)票與暫估值一致：可不用重復(fù)記賬，直接在原分錄中補(bǔ)充發(fā)票信息。 --- ### 二、交納一個(gè)月保險(xiǎn)的賬務(wù)處理 1. 企業(yè)承擔(dān)部分（如社保、公積金等）： - 根據(jù)險(xiǎn)種計(jì)入對(duì)應(yīng)科目（如社保費(fèi)、公積金等），并確認(rèn)負(fù)債。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 ``` - 示例：假設(shè)企業(yè)承擔(dān)社保費(fèi)用800元、公積金300元： ``` 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 管理費(fèi)用-住房公積金 300 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 300 ``` 2. 個(gè)人承擔(dān)部分（代扣代繳）： - 從員工工資中代扣，計(jì)入負(fù)債科目。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保/公積金 ``` - 注意：實(shí)際繳納時(shí)，沖減“其他應(yīng)付款”并確認(rèn)銀行存款支出。 --- ### 三、未發(fā)工資的賬務(wù)處理 1. 計(jì)提工資（無(wú)論是否發(fā)放，均需計(jì)提）： - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：管理費(fèi)用-工資（或銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ``` - 示例：假設(shè)計(jì)提工資總額1萬(wàn)元： ``` 借：管理費(fèi)用-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 ``` 2. 未發(fā)放工資的處理： - 計(jì)提后未發(fā)放時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額即為欠發(fā)工資金額，無(wú)需額外分錄。 - 注意：次月發(fā)放時(shí)，再做： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 10000 ``` --- ### 四、綜合建議 1. 暫估入賬的風(fēng)險(xiǎn)：未取得發(fā)票時(shí)，稅務(wù)上可能不允許稅前扣除，需在匯算清繳前取得發(fā)票。 2. 工資與社保的匹配：即使工資未發(fā)放，仍需按計(jì)提金額確認(rèn)成本費(fèi)用，并與社保、公積金的計(jì)提邏輯保持一致。 3. 新公司注意事項(xiàng)： - 建議盡快索取發(fā)票，避免長(zhǎng)期掛賬； - 每月按時(shí)計(jì)提工資和社保，確保賬務(wù)合規(guī)。 如有進(jìn)一步問(wèn)題，歡迎隨時(shí)咨詢！