你理解得沒(méi)錯(cuò)，正常情況下不需要交稅，第22行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”應(yīng)為0。

但你當(dāng)前顯示負(fù)數(shù)，是因?yàn)橄到y(tǒng)將“減征額”（第16行）自動(dòng)計(jì)入了應(yīng)退稅，這是部分地區(qū)金稅系統(tǒng)對(duì)小規(guī)模納稅人“減免稅款”的處理方式，尤其在享受“增值稅減免政策”時(shí)可能出現(xiàn)。

? 實(shí)際情況分析：

- 你的收入20780.77元屬于免稅范圍 → 應(yīng)納稅額為0；
- 系統(tǒng)按3%計(jì)算出應(yīng)納稅額為623.42元，再按2%減征415.62元 → 減征額填入第16行；
- 第20行“應(yīng)納稅額合計(jì)” = 0 - 415.62 = -415.62；
- 第22行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”= 第20行 + 第21行（留抵稅額）→ 可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

?? 關(guān)鍵點(diǎn)：
- 小規(guī)模納稅人一般無(wú)留抵稅額，第21行為0；
- 負(fù)數(shù)不等于“需要退稅”，只是系統(tǒng)反映“已減免的稅額”；
- 實(shí)際無(wú)需繳稅，也無(wú)需申請(qǐng)退稅。

? 正確做法：
- 不用修改，直接申報(bào)即可；
- 若稅務(wù)機(jī)關(guān)有異議，可說(shuō)明：“本企業(yè)符合小微企業(yè)免稅條件，應(yīng)納稅額為0，減征額為415.62元，實(shí)際無(wú)需繳稅?！?br>
?? 建議：確認(rèn)是否在“增值稅減免稅明細(xì)表”中正確填寫(xiě)了免稅項(xiàng)目，避免重復(fù)填報(bào)導(dǎo)致系統(tǒng)誤判。

稅額顯示負(fù)數(shù)是正常的，說(shuō)明你享受了免稅政策。

你填的是小規(guī)模納稅人，收入20780.77元屬于免稅范圍，填在第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額為0，但減征額（第16行）按2%算出415.62元，導(dǎo)致“應(yīng)納稅額合計(jì)”=0 - 415.62 = -415.62。

這個(gè)負(fù)數(shù)表示你本應(yīng)繳納的稅款被減免了415.62元，實(shí)際無(wú)需繳稅，也不用退稅。

? 結(jié)論：只要符合免稅條件，負(fù)數(shù)可以保留，申報(bào)無(wú)問(wèn)題。