我來給你詳細(xì)說說這種情況的會計(jì)分錄怎么做。 咱們先來說說原理。你本來要交2萬增值稅附加稅，抵欠后只交了1萬，這說明有1萬的稅款通過抵欠的方式被抵扣掉了。在會計(jì)處理上，我們得把這兩部分都體現(xiàn)出來。 第一步：計(jì)提附加稅 在計(jì)提的時候，要按照原本應(yīng)該繳納的2萬元來計(jì)提。分錄如下： 借：稅金及附加 20,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 / 應(yīng)交教育費(fèi)附加 / 應(yīng)交地方教育附加 20,000 這里要注意，具體是哪種附加稅，要根據(jù)你們公司的實(shí)際情況來寫，可能是城建稅、教育費(fèi)附加或者地方教育附加，把它們都列出來，金額加起來是2萬就行。 第二步：記錄抵欠部分 當(dāng)知道有1萬的稅款通過抵欠被抵扣掉時，我們要把這1萬從應(yīng)交稅費(fèi)里減掉，同時確認(rèn)一筆營業(yè)外收入。因?yàn)榈智范惪钕喈?dāng)于少交了錢，對企業(yè)來說是一種收益，所以記在營業(yè)外收入里。分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 / 應(yīng)交教育費(fèi)附加 / 應(yīng)交地方教育附加 10,000 貸：營業(yè)外收入 10,000 同樣，這里也要根據(jù)實(shí)際抵欠的附加稅種類來寫明細(xì)科目。 第三步：實(shí)際繳納剩下的1萬 拿到完稅憑證后，實(shí)際繳納了1萬，這時候要做繳納的分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 / 應(yīng)交教育費(fèi)附加 / 應(yīng)交地方教育附加 10,000 貸：銀行存款 10,000 這樣，整個過程的會計(jì)分錄就做完了。 我給你舉個例子吧，假設(shè)你們公司是計(jì)提城建稅7000元、教育費(fèi)附加3000元、地方教育附加2000元，總共1.2萬，但是為了方便計(jì)算，我們就按2萬的總數(shù)來舉例。 計(jì)提的時候 借：稅金及附加 20,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 3000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 2000 （這里7000 + 3000 + 2000 = 1.2萬，只是為了示例，實(shí)際根據(jù)你的公司情況來） 抵欠1萬的時候 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3500 （假設(shè)按比例分?jǐn)偅?000÷1.2×10,000≈3500） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1500 （3000÷1.2×10,000 = 1500） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 500 （2000÷1.2×10,000≈500） 貸：營業(yè)外收入 5500 實(shí)際繳納1萬的時候 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3500 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1500 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 500 貸：銀行存款 5500 你看，這樣就清楚地把整個過程的會計(jì)分錄做出來了。以后遇到類似的情況，都可以按照這個思路來處理。要是還有啥不明白的，隨時再問我。