我來(lái)為你解答企業(yè)所得稅和印花稅的記賬分錄問(wèn)題。 ### 一、企業(yè)所得稅記賬分錄 1. 計(jì)提企業(yè)所得稅： - 借：所得稅費(fèi)用 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 2. 繳納企業(yè)所得稅： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 - 貸：銀行存款 3. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用： - 借：本年利潤(rùn) - 貸：所得稅費(fèi)用 4. 補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅： - 借：以前年度損益調(diào)整 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 5. 繳納以前年度匯算清應(yīng)繳稅款： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 - 貸：銀行存款 6. 重新分配利潤(rùn)： - 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) - 貸：以前年度損益調(diào)整 ### 二、印花稅記賬分錄 1. 計(jì)提本月繳納的印花稅： - 借：稅金及附加 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 2. 實(shí)際繳納印花稅： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 - 貸：銀行存款 3. 直接繳納印花稅（金額較小時(shí)）： - 借：稅金及附加 - 貸：銀行存款 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 企業(yè)所得稅： - 企業(yè)所得稅通常按月或按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。 - 計(jì)提和繳納的分錄需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整。 - 補(bǔ)繳以前年度稅款時(shí)，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。 2. 印花稅： - 印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的合同、書(shū)據(jù)等征收的一種稅。 - 印花稅通常計(jì)入“稅金及附加”科目，但也可以根據(jù)具體情況計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目。 - 實(shí)際繳納時(shí)，需根據(jù)計(jì)提的稅額進(jìn)行分錄處理。 希望這些解答能幫助你更好地理解企業(yè)所得稅和印花稅的記賬分錄。如果還有其他問(wèn)題，歡迎繼續(xù)提問(wèn)！