（扶了扶老花鏡，慢慢開口） 同學啊，這個問題要分兩種情況來看，咱們得先理清楚稅務關(guān)系。我干會計這么多年，遇到這種勞務報酬的個稅問題可太多了，給你仔細講講。 ### 一、老師個人去稅務開票的情況 1. 代扣代繳義務： 只要你們公司支付給老師的講課費屬于“勞務報酬所得”，無論老師是以個人名義去稅務局代開發(fā)票（如開具“勞務費”發(fā)票），還是通過其他方式取得收入，你們公司都必須代扣代繳個人所得稅。 根據(jù)《個人所得稅法》，勞務報酬所得（單次收入超過800元）需要按20%-40%的稅率預扣個稅，具體稅率根據(jù)收入金額計算。 2. 發(fā)票與稅務處理： 如果老師自己去稅務局代開發(fā)票，發(fā)票上通常會注明“個人所得稅由支付方代扣代繳”，這時候你們公司需要： - 在支付時扣除個稅； - 將代扣的個稅申報到稅務機關(guān)； - 發(fā)票上的稅額（增值稅）可以作為進項稅抵扣，但個稅部分不能抵扣企業(yè)所得稅。 3. 特殊情況： 如果老師代開發(fā)票時，稅務局已經(jīng)征收了個人所得稅（例如發(fā)票上標注“個人所得稅已預征”），你們公司仍需履行代扣代繳義務，因為稅務局代征的是“預繳”，最終匯算清繳的責任仍在你們公司。 ### 二、培訓單位開票并備注老師名字的情況 1. 發(fā)票主體與責任劃分： 如果發(fā)票是由“培訓單位”開具，且備注了老師名字（例如“某某老師講座費”），你們公司可能不需要代扣代繳個稅，但需滿足以下條件： - 培訓單位與老師之間有明確的勞動關(guān)系或勞務協(xié)議，且培訓單位已經(jīng)為老師申報了個稅； - 你們公司與培訓單位簽訂的是服務合同，而非直接向老師支付費用。 2. 風險提示： 如果培訓單位僅是“代開票”角色（例如老師掛靠在某個機構(gòu)名下），實際稅務責任仍可能落在你們公司，因為稅法要求“誰支付、誰代扣”。此時即使發(fā)票是培訓單位開的，你們公司仍需核實老師是否已納稅，避免稅務風險。 ### 總結(jié)建議 1. 無論哪種開票方式，你們公司都有代扣代繳義務，除非老師是培訓單位的正式員工，且培訓單位已負責個稅申報。 2. 最穩(wěn)妥的處理方式： - 要求老師以個人名義去稅務局代開“勞務費”發(fā)票，并在支付時扣除個稅； - 在個稅申報系統(tǒng)中按“勞務報酬所得”填報，確保全額申報。 3. 注意事項： - 如果單次講課費超過4000元，必須代扣個稅，否則可能被認定為偷稅； - 留存好發(fā)票、付款憑證和個稅申報記錄，以備稅務檢查。 （拿起茶杯喝了一口，補充道）記住啊，會計工作講究合規(guī)第一，別怕麻煩。代扣個稅不僅是法律責任，也能避免公司被追繳稅款和滯納金。要是還有疑問，多翻翻《個人所得稅法實施條例》和稅務局的公告，準沒錯！