我來給你詳細(xì)說一說計提出口退稅額的分錄情況。 ### 一般生產(chǎn)企業(yè) - 計算不得免征和抵扣稅額：在出口業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定計算出口貨物不得免征和抵扣的稅額。這部分稅額要轉(zhuǎn)入成本，分錄為：借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”。 - 計提應(yīng)退稅額：按照出口退稅政策計算出應(yīng)退的稅款金額，進(jìn)行計提。會計分錄是：借“其他應(yīng)收款——出口退稅款”，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。 ### 外貿(mào)企業(yè) 外貿(mào)企業(yè)一般是采用“先征后退”的方式，在采購出口貨物并取得增值稅專用發(fā)票時，先正常登記進(jìn)項稅額。在申報出口退稅時，根據(jù)應(yīng)退稅額，借“其他應(yīng)收款——出口退稅款”，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。 ### 特殊情況 如果涉及到消費稅的出口退稅，在計提時，會計分錄為：借“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（消費稅）”，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅（出口退稅）”。 總之，具體的會計分錄可能會根據(jù)企業(yè)的具體情況、出口業(yè)務(wù)類型以及稅收政策的細(xì)節(jié)有所差異。在實際處理時，要嚴(yán)格按照相關(guān)稅收法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行操作。