這里其實(shí)是題目設(shè)定的一種巧合，剛好按照稅法口徑和會(huì)計(jì)理論核算（考慮次月計(jì)提規(guī)則）算出來(lái)的 2×20 年折舊額都是 60 萬(wàn)元。從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)核算邏輯講，就是因?yàn)?6 月購(gòu)入，7 月開(kāi)始計(jì)提，2×20 年計(jì)提 6 個(gè)月折舊，所以折舊額是600/5*5/12= 60萬(wàn)元 ，并非忽略了 “次月計(jì)提” 規(guī)則，而是計(jì)算后結(jié)果恰好匹配稅法扣除額，導(dǎo)致看起來(lái)好像直接用了 6 個(gè)月計(jì)算，本質(zhì)是符合折舊計(jì)提時(shí)點(diǎn)規(guī)定的。簡(jiǎn)單說(shuō)，會(huì)計(jì)上正常是 7 月 - 12 月計(jì)提，共 6 個(gè)月，折舊額算出來(lái)就是 60 萬(wàn)元，和稅法口徑一致，所以出現(xiàn)了這樣的結(jié)果，沒(méi)有違背 “當(dāng)月增加固定資產(chǎn)次月計(jì)提折舊” 的原則 。
這里其實(shí)是題目設(shè)定的一種巧合，剛好按照稅法口徑和會(huì)計(jì)理論核算（考慮次月計(jì)提規(guī)則）算出來(lái)的 2×20 年折舊額都是 60 萬(wàn)元。從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)核算邏輯講，就是因?yàn)?6 月購(gòu)入，7 月開(kāi)始計(jì)提，2×20 年計(jì)提 6 個(gè)月折舊，所以折舊額是600/55/12= 60萬(wàn)元 ，并非忽略了 “次月計(jì)提” 規(guī)則，而是計(jì)算后結(jié)果恰好匹配稅法扣除額，導(dǎo)致看起來(lái)好像直接用了 6 個(gè)月計(jì)算，本質(zhì)是符合折舊計(jì)提時(shí)點(diǎn)規(guī)定的。簡(jiǎn)單說(shuō)，會(huì)計(jì)上正常是 7 月 - 12 月計(jì)提，共 6 個(gè)月，折舊額算出來(lái)就是 60 萬(wàn)元，和稅法口徑一致，所以出現(xiàn)了這樣的結(jié)果，沒(méi)有違背 “當(dāng)月增加固定資產(chǎn)次月計(jì)提折舊” 的原則 。
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金田老師
回復(fù)
快樂(lè)老師
07月04日
如果報(bào)表已經(jīng)報(bào)送出去，那咱們得趕緊采取措施來(lái)補(bǔ)救，盡量減少可能帶來(lái)的影響。
首先，要確定下錯(cuò)誤認(rèn)證抵扣對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)產(chǎn)生了多大的影響，比如所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)這些科目的金額變化。然后迅速準(zhǔn)備一份更正說(shuō)明，把整個(gè)事情的來(lái)龍去脈說(shuō)清楚，包括怎么發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的、正確的處理應(yīng)該是怎樣的。
接著，聯(lián)系稅務(wù)專管員，誠(chéng)懇地說(shuō)明情況，看看能不能在系統(tǒng)中進(jìn)行更正申報(bào)。如果可以，按照稅務(wù)的要求，把正確的數(shù)據(jù)重新申報(bào)上去，同時(shí)把前期錯(cuò)誤申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。
在賬務(wù)處理上，要做一個(gè)追溯調(diào)整的分錄，把之前錯(cuò)誤認(rèn)證和正確未認(rèn)證的差異進(jìn)行調(diào)整，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)一致。雖然已經(jīng)結(jié)賬了，但可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整等科目來(lái)處理這部分差異，不過(guò)這個(gè)科目使用的時(shí)候要特別謹(jǐn)慎，得確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也要對(duì)這個(gè)事情進(jìn)行分析，看看是因?yàn)槭裁喘h(huán)節(jié)出了問(wèn)題，是發(fā)票審核沒(méi)做好，還是認(rèn)證的時(shí)候太馬虎，以后得加強(qiáng)這方面的管理，避免同樣的錯(cuò)誤再次發(fā)生。
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