記賬憑證錄入如下： --- ### 5月份社保計(jì)提及繳納： 1. 計(jì)提5月社保（單位部分）： 借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 13,555.32 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 13,555.32 （說(shuō)明：計(jì)提單位應(yīng)承擔(dān)的社保部分，計(jì)入管理費(fèi)用。） 2. 計(jì)提5月社保（個(gè)人部分）： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 5,458.20 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 5,458.20 （說(shuō)明：從工資中代扣個(gè)人社保部分，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。） 3. 繳納5月社保（單位+個(gè)人）： 借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 13,555.32 借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 5,458.20 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 19,013.52 （說(shuō)明：?jiǎn)挝焕U納社保時(shí)，法人用現(xiàn)金支付，減少庫(kù)存現(xiàn)金。） --- ### 6月份發(fā)放5月工資： 1. 發(fā)放5月工資（現(xiàn)金支付）： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 18,490.30 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 18,490.30 （說(shuō)明：6月發(fā)放5月工資，法人用現(xiàn)金支付，減少庫(kù)存現(xiàn)金。） --- ### 注意事項(xiàng)： 1. 社保計(jì)提與繳納分開處理： - 5月先計(jì)提社保費(fèi)用，6月發(fā)放工資時(shí)不再重復(fù)計(jì)提。 - 社保繳納憑證需附在5月的記賬憑證后。 2. 現(xiàn)金支付需備注： - 所有現(xiàn)金支付需在憑證摘要中注明“法人現(xiàn)金支付”或“現(xiàn)金支付”。 3. 核對(duì)金額一致性： - 確保計(jì)提的社保金額與繳納金額一致，避免差額。 4. 憑證日期： - 5月的社保計(jì)提和繳納憑證日期為5月，6月的工資發(fā)放憑證日期為6月。 --- 總結(jié)： 5月計(jì)提并繳納社保，6月發(fā)放工資，所有現(xiàn)金支付均通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算，確保賬務(wù)清晰、合規(guī)。