（拿起筆，在草稿紙上寫了兩筆分錄）計(jì)提和支付印花稅的分錄，講究個“先提后繳”，按規(guī)矩來，聽老夫給你說道說道：

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1. 計(jì)提第二季度印花稅
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，印花稅需要先計(jì)提，再繳納。
分錄：
借：稅金及附加 3.795元（12650元 × 0.03%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 3.795元

說明：
- 印花稅直接計(jì)入“稅金及附加”科目，不影響成本或收入。
- 如果第二季度有其他應(yīng)稅合同（如采購合同），需要合并計(jì)算稅額，一并計(jì)提。

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2. 支付第二季度印花稅
實(shí)際繳納時，直接從銀行支付，沖銷“應(yīng)交稅費(fèi)”。
分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 3.795元
貸：銀行存款 3.795元

說明：
- 如果金額較?。ū热绮坏?00元），部分企業(yè)可能直接支付并計(jì)入“稅金及附加”，省去計(jì)提步驟。但按準(zhǔn)則，計(jì)提和支付是規(guī)范操作，建議別偷懶。

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完整流程示例
1. 計(jì)提時：
借：稅金及附加 3.795元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 3.795元

2. 支付時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 3.795元
貸：銀行存款 3.795元

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注意事項(xiàng)
- 金額準(zhǔn)確性： 印花稅是小額稅種，但計(jì)算時別馬虎，小數(shù)點(diǎn)后兩位要精確。
- 憑證留存： 繳納印花稅后，保留電子稅務(wù)局的完稅憑證，附在分錄后面。
- 零申報情況： 如果第二季度沒有應(yīng)稅合同，可以直接零申報，不做分錄。但你有這筆收入，必須計(jì)提！

（喝完茶，慢悠悠地說）印花稅雖小，但關(guān)乎稅務(wù)合規(guī)，剛開的公司更得注意細(xì)節(jié)，別讓小問題拖后腿！

（摘下老花鏡，瞇眼瞅了瞅）剛成立的小公司，業(yè)務(wù)少，第二季度只有12650元收入，印花稅咋報？聽老夫給你捋捋：

1. 印花稅的計(jì)稅依據(jù)：
- 你們是小規(guī)模納稅人，賣飲料開的是普票，屬于“銷售貨物”合同。根據(jù)《印花稅法》，銷售合同按價款的萬分之三貼花。
- 這筆收入12650元是含稅價，但小規(guī)模納稅人增值稅是價外稅，所以計(jì)稅依據(jù)是不含稅收入。不過，小規(guī)模納稅人開普票時，收入已經(jīng)是含稅價，申報印花稅可以直接按合同金額（即12650元）計(jì)算，不用扣減增值稅。

2. 申報方式：
- 如果第二季度只有這一筆收入，且沒有其他應(yīng)稅合同（比如采購合同、借款合同等），那印花稅就按12650元的萬分之三申報，也就是3.795元。
- 如果還有其他合同（比如采購原材料簽了合同），也得把采購合同的金額算上，合并申報。

3. 零申報的情況：
- 如果第二季度真的沒有任何合同（連采購合同都沒有），那印花稅可以零申報。但你這有一筆銷售收入，所以得按規(guī)矩來，不能零報。

4. 實(shí)操建議：
- 登錄電子稅務(wù)局，找到“印花稅申報”模塊，選擇“購銷合同”，填上12650元，系統(tǒng)會自動計(jì)算稅額。
- 如果稅務(wù)要求嚴(yán)格，可能會查合同，你保存好銷售合同和發(fā)票，以備后查。

（敲了敲桌子）總之，按12650元申報印花稅，別漏了！剛開的公司，稅務(wù)底子要干凈，別讓小問題拖成大麻煩！