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        會計實務(wù)

        公司本月到貨入庫一批原材料,而且本月原材料已經(jīng)耗用,但是并未...

        公司本月到貨入庫一批原材料,而且本月原材料已經(jīng)耗用,但是并未支付貨款金額,本月只能暫估入賬,想問次月支付完貨款之后,分錄已經(jīng)調(diào)整才能不影響到原材料臺賬的金額
        我來答 關(guān)注問題 提問于07月16日
        回答 1
        (推了推眼鏡,拿起筆在紙上邊寫邊說)學(xué)員啊,這種情況咱老會計見得多了,別慌。 本月暫估入賬的時候,你得這么做分錄:借“原材料”,貸“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款”。這時候原材料臺賬金額就按暫估的入上了,對吧? 次月支付完貨款拿到發(fā)票,先紅沖原來的暫估分錄,就是借“原材料”(負數(shù)),貸“應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款”(負數(shù))。這一步很關(guān)鍵,把上月暫估的沖掉,別讓它留著搗亂。 然后根據(jù)發(fā)票上的金額,借“原材料”,借“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額)”,貸“銀行存款”或者“應(yīng)付賬款”具體看你怎么付款。這樣原材料就按實際發(fā)票金額入賬了,和臺賬金額就不會有沖突,穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)摹?/div>
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