- 預(yù)計該可抵扣暫時性差異在后續(xù)年度均勻轉(zhuǎn)回（因為每年折舊差異相對穩(wěn)定 ，這里假設(shè)均勻轉(zhuǎn)回方便計算 ），800 萬元的可抵扣暫時性差異平均每年轉(zhuǎn)回800/2 = 400萬元（假設(shè)分兩年在 2×24 - 2×25 年轉(zhuǎn)回較多部分 ，因為這兩年稅率相同）。所以 2×23 年確認的遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng) 2×24 - 2×25 年轉(zhuǎn)回的部分，金額為400*12.5%=50萬元；對應(yīng) 2×26 - 2×27 年轉(zhuǎn)回部分（假設(shè)剩下 400 萬元在后續(xù)轉(zhuǎn)回 ），2×26 年稅率 12.5% ，2×27 年稅率 25% ，先按 2×26 年稅率初步計算為400*12.5% = 50萬元 ，這里說分成 400 和 400 是基于對暫時性差異轉(zhuǎn)回時間和對應(yīng)稅率的合理預(yù)估與分配。
- 預(yù)計該可抵扣暫時性差異在后續(xù)年度均勻轉(zhuǎn)回（因為每年折舊差異相對穩(wěn)定 ，這里假設(shè)均勻轉(zhuǎn)回方便計算 ），800 萬元的可抵扣暫時性差異平均每年轉(zhuǎn)回800/2 = 400萬元（假設(shè)分兩年在 2×24 - 2×25 年轉(zhuǎn)回較多部分 ，因為這兩年稅率相同）。所以 2×23 年確認的遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng) 2×24 - 2×25 年轉(zhuǎn)回的部分，金額為40012.5%=50萬元；對應(yīng) 2×26 - 2×27 年轉(zhuǎn)回部分（假設(shè)剩下 400 萬元在后續(xù)轉(zhuǎn)回 ），2×26 年稅率 12.5% ，2×27 年稅率 25% ，先按 2×26 年稅率初步計算為40012.5% = 50萬元 ，這里說分成 400 和 400 是基于對暫時性差異轉(zhuǎn)回時間和對應(yīng)稅率的合理預(yù)估與分配。
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