综合久久—本道中文字幕,日韩欧洲区精品一区二区,亚洲人成影院在线播放影院,在线看所有AV的网站

        位置: 牛賬網(wǎng) > 會(huì)計(jì)問(wèn)答 > 會(huì)計(jì)稅務(wù)

        會(huì)計(jì)稅務(wù)

        你好老師,我們有一批機(jī)器出口到馬來(lái)西亞(160臺(tái)),出口之后我...

        你好老師,我們有一批機(jī)器出口到馬來(lái)西亞(160臺(tái)),出口之后我們已辦理了退稅,但是現(xiàn)在因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題需要返回維修(146臺(tái))再出貨!這樣貨品返回時(shí)我的采購(gòu)發(fā)票需要沖紅(146)臺(tái)嗎?還是直接把(146臺(tái))稅補(bǔ)進(jìn)去就好了?
        我來(lái)答 關(guān)注問(wèn)題 提問(wèn)于06月09日
        回答 2
        同學(xué)你好, 這種情況務(wù)上的操作如下: 補(bǔ)繳已退稅款:出口企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物已補(bǔ)稅 / 未退稅證明》,并補(bǔ)繳已退的稅款。應(yīng)補(bǔ)稅額 = 離岸價(jià)(FOB)× 退稅率。 辦理退運(yùn)手續(xù):憑《出口貨物已補(bǔ)稅 / 未退稅證明》向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù),貨物以 “退運(yùn)貨物(4561)” 監(jiān)管方式申報(bào)進(jìn)口。 進(jìn)口清關(guān)及維修監(jiān)管:進(jìn)口清關(guān)時(shí),海關(guān)會(huì)查驗(yàn)貨物一致性及維修必要性證明等。若因質(zhì)量問(wèn)題退運(yùn)且能提供第三方檢測(cè)報(bào)告,可申請(qǐng)免征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅。維修過(guò)程需在海關(guān)監(jiān)管場(chǎng)所或聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控下進(jìn)行,留存維修記錄備查,維修更換的零部件需單獨(dú)申報(bào)。 復(fù)出口申報(bào):維修后的貨物復(fù)出口,使用 “退運(yùn)復(fù)出口” 監(jiān)管代碼,關(guān)聯(lián)原進(jìn)口報(bào)關(guān)單。企業(yè)可復(fù)用原進(jìn)口申報(bào)信息,重點(diǎn)補(bǔ)充維修報(bào)告及復(fù)出口合同。 重新申報(bào)退稅:若復(fù)出口的貨物符合退稅條件,企業(yè)可重新申報(bào)出口退稅,按正常的出口退稅流程提供相關(guān)單證和資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。 此外,企業(yè)還需注意退運(yùn)維修周期通常不超過(guò) 6 個(gè)月,超期需申請(qǐng)延期或轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易征稅。同時(shí),要確保相關(guān)單證齊全、合規(guī),原出口、退運(yùn)進(jìn)口、復(fù)出口單證需形成完整證據(jù)鏈,以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
        更多
        0
        討論4
        根據(jù)你描述的情況,這批機(jī)器出口后因質(zhì)量問(wèn)題退回維修再出貨,在會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)方面需要注意以下幾點(diǎn): ### 一、采購(gòu)發(fā)票處理 1. 不需要沖紅采購(gòu)發(fā)票 - 采購(gòu)發(fā)票是記錄企業(yè)采購(gòu)成本的原始憑證,與貨物后續(xù)的退運(yùn)維修及再出口沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)。當(dāng)初采購(gòu)機(jī)器時(shí),已經(jīng)按照正常的會(huì)計(jì)處理流程,將采購(gòu)成本計(jì)入了存貨等相關(guān)科目。現(xiàn)在貨物退回維修,只是對(duì)貨物進(jìn)行后續(xù)的處理,不影響之前采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性,所以無(wú)需沖紅采購(gòu)發(fā)票。 2. 維修成本的會(huì)計(jì)處理 - 當(dāng)貨物退回維修時(shí),企業(yè)會(huì)發(fā)生新的維修成本。這些維修成本應(yīng)按照正常的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行處理。如果企業(yè)設(shè)置了“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等科目用于核算產(chǎn)品的生產(chǎn)相關(guān)成本,那么維修過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等可以直接計(jì)入這些科目,以準(zhǔn)確反映產(chǎn)品的總成本。例如,維修過(guò)程中領(lǐng)用了價(jià)值X元的原材料,應(yīng)借記“生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用) - 原材料”X元,貸記“原材料”X元;發(fā)生維修人員工資Y元,應(yīng)借記“生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用) - 工資”Y元,貸記“應(yīng)付職工薪酬”Y元。 - 若維修業(yè)務(wù)較為復(fù)雜,涉及多個(gè)部門或項(xiàng)目,也可以先通過(guò)“在建工程”科目歸集維修成本,待維修完成后,再根據(jù)具體情況轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目。比如,借記“在建工程 - 維修工程”相關(guān)費(fèi)用,貸記“原材料”“應(yīng)付職工薪酬”等科目;維修完成驗(yàn)收合格后,再借記“固定資產(chǎn)”(如果維修后仍作為固定資產(chǎn)使用)或“庫(kù)存商品”(如果維修后作為商品再次出售)等科目,貸記“在建工程 - 維修工程”科目。 ### 二、稅務(wù)處理 1. 關(guān)稅和增值稅方面 - 根據(jù)相關(guān)規(guī)定,因質(zhì)量問(wèn)題退運(yùn)進(jìn)境的貨物,在提供相關(guān)證明材料(如國(guó)外客戶的質(zhì)量鑒定報(bào)告、退運(yùn)協(xié)議等)后,可向海關(guān)申請(qǐng)免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。但需要注意的是,原出口時(shí)的退稅可能需要進(jìn)行調(diào)整。 - 對(duì)于已辦理退稅的出口貨物,退運(yùn)進(jìn)境時(shí),企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的稅款。具體補(bǔ)繳稅款的金額和計(jì)算方法,應(yīng)根據(jù)原出口退稅的金額、退運(yùn)貨物的數(shù)量及價(jià)值等因素,按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)。一般來(lái)說(shuō),需要計(jì)算出退運(yùn)貨物對(duì)應(yīng)的原退稅款,然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳這部分稅款。例如,原出口160臺(tái)機(jī)器共獲得退稅M元,現(xiàn)退運(yùn)146臺(tái),應(yīng)計(jì)算出這146臺(tái)機(jī)器對(duì)應(yīng)的原退稅款N元(N = M×146/160),然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳N元的稅款。 2. 企業(yè)所得稅方面 - 從企業(yè)所得稅角度來(lái)看,貨物退運(yùn)維修后再出口,這一過(guò)程產(chǎn)生的相關(guān)成本和費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。企業(yè)在核算所得稅時(shí),應(yīng)將維修成本、補(bǔ)繳的稅款等作為費(fèi)用支出,在收入中進(jìn)行扣除,以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但同時(shí)要注意,扣除的費(fèi)用必須符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn),且需要有合法有效的憑證作為支撐。 綜上所述,對(duì)于這批退運(yùn)維修再出口的機(jī)器,采購(gòu)發(fā)票無(wú)需沖紅,重點(diǎn)是正確處理維修成本的會(huì)計(jì)核算以及按要求向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)。在具體操作過(guò)程中,建議企業(yè)密切關(guān)注海關(guān)和稅務(wù)部門的政策法規(guī)要求,及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào),確保合規(guī)處理。
        更多
        0
        討論
        0/9)
        發(fā)布回答