根據(jù)我國企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)是否需要在第一季度繳納企業(yè)所得稅，需結(jié)合以下要點分析： ### 一、企業(yè)所得稅的征收基礎(chǔ) 企業(yè)所得稅按月度或季度預(yù)繳，以當(dāng)期實際利潤（應(yīng)納稅所得額）為計稅依據(jù)。若第一季度無收入且虧損，理論上應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，通常無需預(yù)繳企業(yè)所得稅。 ### 二、具體規(guī)則與注意事項 1. 預(yù)繳規(guī)則 企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，若第一季度無收入且虧損，則當(dāng)季無需預(yù)繳。但需注意： - 年度匯算清繳時調(diào)整：即使第一季度虧損，全年若盈利仍需補稅；若全年虧損，可申請退稅或抵減后續(xù)稅款。 - 特殊行業(yè)例外：部分行業(yè)（如房地產(chǎn)）采用“完工進度”確認收入，可能需提前繳稅，但普通企業(yè)若無收入則不涉及。 2. 收入確認時間 第二季度的收入屬于該季度，不影響第一季度。企業(yè)所得稅按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認收入，即使第二季度收入在4月或5月到賬，仍計入第二季度，不會追溯到第一季度。 3. 虧損處理 - 第一季度虧損可結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)季度，在計算全年應(yīng)納稅所得額時抵扣。 - 若企業(yè)處于籌建期或季節(jié)性經(jīng)營，可按規(guī)定申請延期申報，但需提前向稅務(wù)機關(guān)報備。 ### 三、操作建議 1. 填報季度申報表：即使無收入，仍需按時提交《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報表》，填寫“營業(yè)收入”“利潤總額”等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動計算稅額（為零）。 2. 保留虧損憑證：第一季度虧損相關(guān)憑證需妥善保存，用于年度匯算清繳時抵扣。 3. 關(guān)注政策變化：2025年新修訂的《企業(yè)所得稅法》明確稅收優(yōu)惠和扣除標(biāo)準(zhǔn)，建議核對最新政策（如研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)稅率等）。 ### 四、總結(jié) 第一季度無收入且虧損，通常無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，但需按時申報并保留資料。第二季度收入僅影響當(dāng)季或全年稅款，與第一季度無關(guān)。若全年虧損，可申請退稅或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。