我來(lái)給你說(shuō)說(shuō)企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的事兒。 ### 一、相關(guān)規(guī)定及要求 1. 法律法規(guī)要求：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。這表明，財(cái)務(wù)報(bào)表與所得稅報(bào)表的報(bào)送需如實(shí)且一致。 2. 填表說(shuō)明要求：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（2021年版）填表說(shuō)明，季度企業(yè)所得稅申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”應(yīng)填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)數(shù)，且應(yīng)與同一屬期季度/月度利潤(rùn)表期末累計(jì)數(shù)一致。同時(shí)，同屬期季度企業(yè)所得稅申報(bào)表與季度資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總額”期初、期末數(shù)也應(yīng)當(dāng)一致。 ### 二、實(shí)際操作及注意事項(xiàng) 1. 數(shù)據(jù)一致性：在理想狀態(tài)下，企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)該保持一致。但在實(shí)際操作中，可能會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)政策和稅務(wù)政策的不一致，導(dǎo)致兩者之間存在差異。例如，某些費(fèi)用在會(huì)計(jì)上可以全額扣除，但在稅務(wù)上可能只能限額扣除，這就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額之間的差異。 2. 調(diào)整事項(xiàng)：如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)不一致，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。這些調(diào)整可能是由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)、稅務(wù)政策變化或企業(yè)自身的會(huì)計(jì)政策調(diào)整等原因引起的。在進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需要確保調(diào)整的合理性和合規(guī)性，避免出現(xiàn)虛假申報(bào)的情況。 3. 申報(bào)順序：一般建議先報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，再進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)。因?yàn)殡娮佣悇?wù)局企業(yè)所得稅季度申報(bào)設(shè)置了預(yù)填報(bào)功能，季度申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”等數(shù)據(jù)會(huì)由企業(yè)已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出。如果先申報(bào)企業(yè)所得稅，可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)不一致，從而觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示。 總之，企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)一致性是非常重要的。雖然在實(shí)際操作中可能會(huì)存在一些差異，但需要通過(guò)合理的調(diào)整和申報(bào)順序來(lái)確保數(shù)據(jù)的一致性和合規(guī)性。