我來給你說道說道小規(guī)模企業(yè)遇到房租和租車費(fèi)沒取得發(fā)票時(shí)該如何做賬。 ### 一、房租無票情況 1. 支付房租時(shí)：借“預(yù)付賬款——房東”，貸“銀行存款”。先把這筆錢記在預(yù)付賬款里，等拿到發(fā)票后再調(diào)整。 2. 按月攤銷房租：如果沒有發(fā)票，但確定后期能取得，可先按合同金額攤銷，借“管理費(fèi)用——租賃費(fèi)”，貸“預(yù)付賬款——房東”；若不確定能否取得發(fā)票，建議先不攤銷，等發(fā)票到了再處理。 3. 匯算清繳：沒有發(fā)票的話，這部分房租費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)需做納稅調(diào)增。 4. 盡量補(bǔ)票：和房東協(xié)商讓其開發(fā)票，或者你們?nèi)ザ悇?wù)局代開發(fā)票。 ### 二、租車費(fèi)無票情況 1. 支付租車費(fèi)時(shí)：借“其他應(yīng)付款——租車費(fèi)”，貸“銀行存款”。和房租一樣，先記在其他應(yīng)付款里。 2. 稅務(wù)處理：沒有發(fā)票的租車費(fèi)支出，在稅務(wù)申報(bào)時(shí)可能無法在稅前扣除，會(huì)增加企業(yè)稅負(fù)，匯算清繳需納稅調(diào)增。 3. 補(bǔ)全憑證：盡量和車主協(xié)商補(bǔ)開發(fā)票，或者簽訂租賃合同并保留支付租金的銀行轉(zhuǎn)賬記錄等，作為記賬依據(jù)。 總之，無票費(fèi)用能補(bǔ)票就補(bǔ)票，實(shí)在沒票就先按上述方法記賬，稅務(wù)處理時(shí)別忘了納稅調(diào)增。咱做會(huì)計(jì)的，既要把賬記清楚，也得遵守稅務(wù)規(guī)定，別給企業(yè)惹麻煩。