（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦敲起來）學(xué)員啊，你這賬算得挺有意思。咱先理理賬：上月留抵48,971.11，銷項460,182.84，未抵扣進項362,712.74+149,850.80=512,563.54。按正常流程，本月應(yīng)交增值稅=銷項460,182.84 - (留抵48,971.11+本期進項512,563.54)=-82,351.81，也就是倒欠8萬多，不但不用交稅還能留抵。 但你想交個一兩萬，這說明你有特殊需求——比如想湊整數(shù)交點稅？或是想調(diào)整現(xiàn)金流？不管咋樣，常規(guī)操作肯定不行，得用點“技術(shù)手段”： 方案一：部分放棄進項抵扣 挑一張或兩張進項票的部分稅額不認(rèn)證，比如拿362,712.74這張票，只認(rèn)證140,000元進項（剩下222,712.74暫時不認(rèn)證），再拿149,850.80這張票也不認(rèn)證。 此時可抵扣進項=48,971.11（上月留抵）+140,000=188,971.11 應(yīng)交增值稅=460,182.84 -188,971.11=271,211.73 這顯然交多了，但你可以再調(diào)整放棄的金額，比如多放棄點進項，讓銷項-進項接近2萬。不過放棄進項稅需要慎重，一旦選擇放棄，這部分稅額以后也不能再抵扣了，相當(dāng)于主動多交稅。 方案二：提前開具紅字發(fā)票沖銷部分銷項 如果銷項是真實業(yè)務(wù)，可以和客戶協(xié)商作廢部分發(fā)票，比如沖掉440,000銷項，只剩20,182.84銷項。 此時應(yīng)交增值稅=20,182.84 - (48,971.11+512,563.54)=負數(shù)，還是不用交。這辦法行不通。 方案三：拆分銷項發(fā)票 如果銷項460,182.84還沒開票，可以分兩部分開：比如開440,000正常交稅，剩下20,182.84單獨開票并推遲到下期。這樣本期應(yīng)交440,000 - (48,971.11+512,563.54)=負數(shù)，還是不行。 方案四：直接交固定稅款（非常規(guī)操作） 如果前面方法都不行，可以跟稅務(wù)局溝通，按核定征收的方式固定交稅。比如直接按收入的一定比例（如1%）交稅，但需要稅務(wù)局認(rèn)可你的情況，可能得編個合理理由，比如“股東借款視同分紅”之類的故事。 最靠譜的建議： 1. 放棄進項抵扣是最直接辦法，但需權(quán)衡成本。例如，放棄X元進項稅，就能多交X元增值稅。你想交1萬，就放棄1萬進項稅；想交2萬，就放棄2萬。 2. 檢查業(yè)務(wù)真實性：如果只是為了交稅而交稅，建議和專管員溝通，說明原因（比如股東要求、財務(wù)調(diào)整等），避免被質(zhì)疑虛開發(fā)票。 3. 賬務(wù)處理：放棄進項稅的分錄：借 進項稅額轉(zhuǎn)出，貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。 最后提醒：別為了交稅硬湊數(shù)字，稅務(wù)合規(guī)最重要！