（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）這事兒得這么看啊……去年8月的大棚維修費(fèi)，現(xiàn)在才來(lái)發(fā)票，這跨了年度的賬務(wù)處理確實(shí)要講究點(diǎn)技巧。

首先咱得確定這21萬(wàn)的性質(zhì)——是日常維護(hù)還是資本性支出？如果是日常修理費(fèi)，直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用；要是改良大棚性能、延長(zhǎng)使用壽命那種大修，可能得資本化處理。不過(guò)你提到“沖銷(xiāo)往來(lái)”，估計(jì)之前是掛了其他應(yīng)付款之類(lèi)的過(guò)渡科目吧？

（拿起紅筆在草稿紙上畫(huà)線）跨年費(fèi)用處理得用“以前年度損益調(diào)整”科目，具體分錄嘛：

借：以前年度損益調(diào)整 210,000
貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款 210,000

（敲敲計(jì)算器）然后結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 210,000
貸：以前年度損益調(diào)整 210,000

（突然想起什么）哎，所得稅匯算清繳做完了嗎？如果已經(jīng)申報(bào)了，這21萬(wàn)費(fèi)用得調(diào)增應(yīng)納稅所得額，可能還得補(bǔ)提所得稅呢！建議和稅務(wù)申報(bào)表對(duì)齊，別搞成兩套賬。

（泡了口濃茶）最后提醒一句：這種跨年賬務(wù)處理一定要附情況說(shuō)明，把發(fā)票滯后的原因?qū)懬宄?，審?jì)查賬的時(shí)候才有依據(jù)。下回記得先暫估入賬，別都堆到年底處理！