根據(jù)新會(huì)計(jì)制度，企業(yè)每月是否計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，需結(jié)合具體規(guī)定和實(shí)際情況判斷。以下是分項(xiàng)說(shuō)明： ### 一、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1. 是否需要計(jì)提： - 若企業(yè)成立工會(huì)且當(dāng)?shù)赜忻鞔_規(guī)定，需按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并計(jì)入“管理費(fèi)用”，實(shí)際撥付時(shí)沖減應(yīng)付職工薪酬。 - 若企業(yè)未成立工會(huì)或當(dāng)?shù)責(zé)o強(qiáng)制要求，則無(wú)需計(jì)提，據(jù)實(shí)列支即可。 2. 會(huì)計(jì)處理： - 計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)；貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 - 實(shí)際撥付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)；貸：銀行存款。 ### 二、職工福利費(fèi) 1. 是否需要計(jì)提： - 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不再?gòu)?qiáng)制要求每月預(yù)提福利費(fèi)，改為據(jù)實(shí)列支，直接計(jì)入當(dāng)期損益（如管理費(fèi)用）。 - 若企業(yè)仍執(zhí)行原制度或出于管理需要，也可按不超過(guò)工資總額的14%預(yù)提，但非強(qiáng)制要求。 2. 稅前扣除：實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)不超過(guò)工資總額14%的部分，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。 ### 三、職工教育經(jīng)費(fèi) 1. 是否需要計(jì)提： - 會(huì)計(jì)處理上：需按工資總額的1.5%-2.5%計(jì)提（一般企業(yè)為1.5%，特殊行業(yè)如技術(shù)密集型企業(yè)為2.5%），計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”，實(shí)際支出時(shí)沖減。 - 稅務(wù)處理上：企業(yè)所得稅稅前扣除限額為工資總額的8%，超額部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。 2. 特殊情況：若企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)余額較大且短期內(nèi)無(wú)支出需求，仍需按規(guī)定比例計(jì)提，但可調(diào)整后續(xù)使用計(jì)劃。 ### 總結(jié) - 必須計(jì)提：職工教育經(jīng)費(fèi)（按比例計(jì)提）。 - 視情況計(jì)提：工會(huì)經(jīng)費(fèi)（僅成立工會(huì)的企業(yè)需計(jì)提）。 - 無(wú)需計(jì)提：職工福利費(fèi)（直接據(jù)實(shí)列支）。 建議企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和當(dāng)?shù)卣撸Y(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保合規(guī)性。