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        做賬

        老師,晚上好,請教一下,上個月有一張水電費的發(fā)票開錯了,上個...

        老師,晚上好,請教一下,上個月有一張水電費的發(fā)票開錯了,上個月銀付了,上個月也抵扣了,對方這個月把這張票紅沖了,請問,這個月進項稅額怎么轉做分錄
        我來答 關注問題 提問于07月14日
        回答 1
        學員你好,針對你提出的問題,以下是我的分析和解答: ### 一、問題分析 1. 上月情況: - 已收到水電費發(fā)票并完成認證抵扣,同時支付了款項(銀付)。 - 賬務處理:借記“費用科目”,貸記“銀行存款”;同時確認進項稅額抵扣。 2. 本月情況: - 對方紅沖了上個月的發(fā)票,需對原抵扣的進項稅額進行轉出。 - 若對方已開具紅字發(fā)票并符合稅法規(guī)定,需根據(jù)紅字發(fā)票信息表(或紅字發(fā)票)做進項稅額轉出。 --- ### 二、會計分錄處理 #### 1. 進項稅額轉出 - 分錄: ``` 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 貸:相關費用科目(如“管理費用——水電費”) ``` - 說明: - 原抵扣的進項稅額需從當期進項稅額中轉出,金額為原發(fā)票的稅額。 - 費用科目需沖減原確認的費用金額(即紅字發(fā)票對應的藍字金額)。 #### 2. 收到紅字發(fā)票后的處理 - 分錄: ``` 借:應付賬款/其他應付款(或銀行存款,若對方退款) 貸:相關費用科目(紅字沖減) ``` - 說明: - 若對方僅紅沖發(fā)票未退款,需通過“應付賬款”科目過渡;若退款,則貸記“銀行存款”。 - 費用科目需用紅字沖減原金額,與進項稅額轉出分錄對應。 --- ### 三、注意事項 1. 申報處理: - 在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄“本期進項轉出額——其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中填寫轉出金額。 - 無需更正上月申報表,因紅沖和轉出均在本月處理,一正一負抵消后對稅額無影響。 2. 憑證留存: - 需保留紅字發(fā)票信息表(或紅字發(fā)票)作為記賬憑證附件。 3. 重新開票: - 若對方后續(xù)開具正確發(fā)票,需按正常流程入賬并重新認證抵扣。 --- ### 四、示例分錄(假設原發(fā)票含稅金額為X,稅額為Y) 1. 進項稅額轉出: ``` 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) Y 貸:管理費用——水電費 Y ``` 2. 紅沖原費用: ``` 借:應付賬款——XX單位 X 貸:管理費用——水電費 X(紅字) ``` --- ### 五、總結 - 核心邏輯:原發(fā)票已抵扣,紅沖后需轉出進項稅額,并沖減原費用。 - 關鍵點:進項稅額轉出需通過“應交稅費”科目,費用科目需紅字沖減。 如有進一步疑問,可隨時聯(lián)系!
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