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        一文了解:納稅人怎樣開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票?

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:櫻桃子老師 閱讀人數(shù):11822 時(shí)間:2024-12-03

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        一文了解:納稅人怎樣開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票?

        一文了解:納稅人怎樣開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票?

        納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:


        受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》)后,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票,或由開票方全額或部分開具紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。其中,《確認(rèn)單》需要與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。


        例:2024年6月10日,F(xiàn)公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)發(fā)現(xiàn)有一張?jiān)?024年5月31日開給G公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)的紙質(zhì)專用發(fā)票內(nèi)容有誤,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查詢到G公司未對取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)和發(fā)票入賬。

        F公司聯(lián)系G公司將該發(fā)票相關(guān)聯(lián)次取回后,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,無需G公司確認(rèn),F(xiàn)公司可以自行選擇全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

        若選擇紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》全額或部分開具;若選擇紅字紙質(zhì)發(fā)票,則由F公司自行全額或部分開具。


        例:2024年4月,H公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)為I公司(未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)提供加工勞務(wù)。

        H公司在2024年4月18日已為I公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電發(fā)票。

        4月20日因客觀原因勞務(wù)終止,此前I公司未對該發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)和發(fā)票入賬,H公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,無需I公司確認(rèn),H公司依據(jù)核實(shí)無誤的《確認(rèn)單》信息,全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。




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