無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人咋么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么接下來不知道的小伙伴們就跟著小編一起來閱讀下面的文章吧!

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--銷項稅

銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進(jìn)項在“應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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