企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)要不要繳納，遇到此種現(xiàn)象是怎么解決的呢?跟這小編看看一起閱讀以下文章一起學(xué)習(xí)吧。

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)還需要繳納嗎?

繳納增值稅的時(shí)候會(huì)有相應(yīng)的附加稅:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，當(dāng)增值稅為負(fù)數(shù)的時(shí)候，增值稅不用繳納，可以留抵。相應(yīng)的附加稅也不用繳納。但除此之外的稅種，根據(jù)實(shí)際繳或是不繳，同增值稅都是獨(dú)立沒有關(guān)聯(lián)的。

應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在。

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種。

1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅，預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款。

"應(yīng)交稅金"是個(gè)綜合一級(jí)科目，二級(jí)科目包含"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"等二級(jí)科目。"應(yīng)交稅金-未交增值稅"出現(xiàn)貸方余額，表示有未交的稅金。核算增值稅期末(每個(gè)月)應(yīng)該將所有涉及增值稅的余額都轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅"，期末余額或者為貸方余額，或者為借方余額，其他涉及增值稅的科目期末再無(wú)余額。

應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

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