購(gòu)置房產(chǎn)如何做稅務(wù)規(guī)劃_案例分析
來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11166 時(shí)間：2023-09-07
公司做稅收籌劃的為了降低稅負(fù)，為公司節(jié)省更多的稅費(fèi)，那么本文詳細(xì)的為大家介紹購(gòu)置房產(chǎn)如何做稅收籌劃?下面小編以案例的形式為大家解答，希望您通過(guò)閱讀本文能夠有所收獲!如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。
小汪和小劉兩人成立了欣欣財(cái)稅咨詢(xún)有限責(zé)任公司，企業(yè)辦公需要購(gòu)置辦公用房，小汪的意見(jiàn)是直接以公司的名義購(gòu)置辦公用房，而小劉的意見(jiàn)是以股東自己的名義購(gòu)置辦公用房，然后考慮租賃給公司使用。
按照現(xiàn)在市場(chǎng)行情，購(gòu)置該辦公室需要1000萬(wàn)元，土地使用面積為1000平方米，該棟房屋如果在市場(chǎng)上租賃的話(huà)，預(yù)計(jì)租金在40萬(wàn)元/年。
那么，我們來(lái)分析一下，小汪和小劉兩人的方案，假設(shè)房屋使用年限為30年，不考慮土地增值稅及小稅種的影響，我們看看誰(shuí)的方案稅負(fù)最低。
1、購(gòu)置環(huán)節(jié)(1)增值稅=1000/(1+9%)×9%≈8?57(萬(wàn)元)。
1)以公司名義購(gòu)買(mǎi)，可以抵扣稅金8?57萬(wàn)元。
2)以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)，不可以抵扣稅金。
(2)契稅=1000/(1+9%)×3%≈2?52(萬(wàn)元)。
1)以公司名義購(gòu)買(mǎi)，需要承擔(dān)2?52萬(wàn)元。
2)以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)，需要承擔(dān)2?52萬(wàn)元。
2、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)(1)公司名下的房產(chǎn)，需要繳納的稅收：
1)房產(chǎn)稅=1000/(1+9%)×(1-30%)×?2%≈?71(萬(wàn)元)。
2)土地使用稅=(1000×6)/10000=?6(萬(wàn)元)。
3)企業(yè)所得稅=1000/(1+9%)/30×25%≈?65(萬(wàn)元)。
(2)個(gè)人名下的房產(chǎn)，出租給公司涉稅：
假設(shè)稅前租金為40萬(wàn)元。
1)應(yīng)納增值稅=40/(1+5%)×5%≈?9(萬(wàn)元)。
2)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=40/(1+5%)×5%×7%≈?13(萬(wàn)元)。
3)應(yīng)納教育費(fèi)附加=40/(1+5%)×5%×3%≈?06(萬(wàn)元)。
4)應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=40/(1+5%)×5%×2%≈?04(萬(wàn)元)。
5)應(yīng)納房產(chǎn)稅=40/(1+5%)×12%≈?57(萬(wàn)元)。
6)應(yīng)納印花稅=40/(1+5%)×?1%≈?04(萬(wàn)元)。
7)應(yīng)納個(gè)人所得稅=40/(1+5%)×(1-20%)×20%≈?1(萬(wàn)元)。
8)土地使用稅=(1000×6)/10000=?6(萬(wàn)元)。
每次開(kāi)發(fā)票累計(jì)繳納稅金=?9+?13+?06+?04+?57+?04+?1+?6=1?44(萬(wàn)元)。
9)個(gè)人房產(chǎn)出租給企業(yè)，對(duì)企業(yè)稅收的影響。
?增值稅影響=40/(1+5%)×5%≈?9(萬(wàn)元)。
?企業(yè)所得稅影響=40/(1+5%)×30×25%≈28?71(萬(wàn)元)。
3、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)(1)公司名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元。
1)增值稅=1500/(1+9%)×9%≈12?85(萬(wàn)元)。
2)企業(yè)所得稅=1500/(1+9%)×25%≈34?04(萬(wàn)元)。
(2)個(gè)人名下的房產(chǎn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元。
1)增值稅=(1500-1000)/(1+9%)×5%≈2?94(萬(wàn)元)。
2)個(gè)人所得稅=[(1500-1000)/(1+9%)-1000/(1+9%)×3%]×20%≈8?24(萬(wàn)元)。
4、綜合稅收(1)公司名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收=-8?57+2?52+(?71+?6-?65)×30+12?85+34?04=43?64(萬(wàn)元)。
(2)個(gè)人名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收=8?57+2?52+1?44×30+2?94+8?24-28?71-?9×30=27?76(萬(wàn)元)。
通過(guò)對(duì)以上的稅負(fù)分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，房產(chǎn)掛在個(gè)人名下比掛在公司名下稅負(fù)更低。
上述內(nèi)容，就是小編關(guān)于購(gòu)置房產(chǎn)如何做稅務(wù)規(guī)劃_案例分析的問(wèn)題做出的解答，手握豐富的學(xué)習(xí)資料并不能保證順利通關(guān)，掌握資料的正確使用方法，才算拿到了通往成功的鑰匙!基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全、出納日記賬模板等干貨資料等你來(lái)領(lǐng)!
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