可以開具增值稅專用發(fā)票。

辦理軟件產(chǎn)品增值稅退稅,需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列資料后辦理:

(一)計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請(qǐng)報(bào)告及《計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)審批表》(見附件1);

(二)一般納稅人資格證書復(fù)印件;

(三)省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料復(fù)印件;

(四)符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復(fù)印件(《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》);

(五)享受稅收優(yōu)惠政策的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的納稅申報(bào)表復(fù)印件;

(六)增值稅完稅憑證復(fù)印件;

(七)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料:

1.軟件企業(yè)申請(qǐng)退稅計(jì)算表、軟件企業(yè)納稅情況表;

2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件;

3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件.

需注意的幾個(gè)問題

1、稅種登記.企業(yè)必須先作軟件產(chǎn)品增值稅稅種登記后,才能進(jìn)行軟件產(chǎn)品增值稅納稅申報(bào);申報(bào)后才能辦理退稅.即軟件產(chǎn)品增值稅稅種認(rèn)定→納稅申報(bào)→退稅。

納稅申報(bào)時(shí),軟件產(chǎn)品作為即征即退貨物在增值稅納稅申報(bào)表上的"即征即退貨物"欄目填報(bào),與"一般貨物"分開申報(bào)納稅。

2、申請(qǐng)退稅的軟件產(chǎn)品與認(rèn)定的名稱一致.企業(yè)在簽訂合同、開具發(fā)票、帳務(wù)處理時(shí)須注意使用《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》上的名稱。

3、企業(yè)必須注意按期申報(bào)繳稅,企業(yè)已足額繳納應(yīng)納稅款后方可辦理退稅.稅票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的(電子劃繳企業(yè)應(yīng)到稅務(wù)部門換取稅收繳款書)。

4、軟件企業(yè)財(cái)務(wù)核算必須健全,應(yīng)按稅法規(guī)定,及時(shí)、如實(shí)核算收入和成本,及時(shí)、如實(shí)申報(bào)納稅.軟件產(chǎn)品查補(bǔ)稅額不得享受退稅優(yōu)惠.核算時(shí),企業(yè)要注意成本計(jì)算的合理性。

注意:對(duì)于軟件銷售額偏高、成本或利潤(rùn)計(jì)算明顯不合理的,應(yīng)及時(shí)糾正。

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