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        2024年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點:風險管理的流程

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:艾倫 閱讀人數(shù):12761 時間:2024-07-31

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        2024年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點:


        【基礎考點32】風險管理的流程

        風險管理基本流程包括以下主要工作: 

        (1)收集風險管理初始信息;  

        (2)進行風險評估;

        (3)制定風險管理策略; 

        (4)提出和實施風險管理解決方案; 

        (5)風險管理的監(jiān)督與改進。

        收集風險

        管理

        初始信息

        要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和預測數(shù)據(jù)。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。

        進行

        風險

        評估

        風險評估包括

        風險辨識 

        風險分析 

        風險評價

        三個步驟。


        解釋

        關鍵詞

        風險

        辨識

        查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及重要業(yè)務流程中有無風險、有哪些風險。

        風險種類

        風險

        分析

        對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。

        風險發(fā)生

        可能性

        (概率)

        風險

        評價

        對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

        影響程度

        1. 進行風險辨識、分析、評價,應將定性與定量方法相結(jié)合。

        2. 風險分析應包括風險之間的關系分析,以便從風險管理策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。

        3. 企業(yè)在評估多項風險時,應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估,繪制風險坐標圖,對各項風險進行比較,初步確定對各項風險進行管理的先后順序和策略

        4. 風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施,也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的專業(yè)人員或機構(gòu)協(xié)助實施。

        5. 企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理,定期或不定期實施風險辨識、分析、評價,以便對新的風險和原有風險的變化進行重新評估。

        制定風險

        管理策略

        提出和實施

        風險管理

        解決方案

        風險管理的

        監(jiān)督與改進

        風險管理監(jiān)督方法

        壓力測試

        是指在極端情景下,分析評估風險管理模型或內(nèi)控流程的有效性、發(fā)現(xiàn)問題、制定改進措施的方法,目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

        返回測試

        是指將歷史數(shù)據(jù)輸入風險管理模型或內(nèi)控流程中,把結(jié)果與預測值進行對比,以檢驗風險管理有效性的方法。

        穿行測試

        是指在正常運行條件下,將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,穿越全流程和所有關鍵環(huán)節(jié),把運行結(jié)果與設計要求進行對比,以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。

        風險控制自我評估

        是公司為更好地實現(xiàn)風險管理的目標,定期或不定期地評價自己及子公司的風險管理系統(tǒng)、風險管理的有效性及風險管理實施的效率效果。

        風險管理監(jiān)督與改進的職責分工

        企業(yè)各有關部門

        和業(yè)務單位

        定期對風險管理工作進行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進,其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。

        企業(yè)風險管理

        職能部門

        定期各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗,要根據(jù)在制定風險管理策略時提出的有效性 標準對風險管理策略進行評估,對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價,提出調(diào)整或改進建議,出具評價和建議報告,及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。

        企業(yè)內(nèi)部

        審計部門

        至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效

        果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會。



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