（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）這種情況得把能取得發(fā)票的和不能取得發(fā)票的分開處理，聽我細(xì)細(xì)給你分析分析。 ### 備用金申請(qǐng)時(shí)的賬務(wù)處理 先不管后面能不能取得發(fā)票，申請(qǐng)備用金轉(zhuǎn)到員工卡上時(shí)，得做以下賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 - 備用金（員工姓名） 5200元 貸：銀行存款 5200元 這一步就是把這筆備用金從銀行存款里轉(zhuǎn)出去，記到其他應(yīng)收款里，表示這是員工預(yù)支的錢，以后要憑發(fā)票來報(bào)銷沖賬的。 ### 有發(fā)票部分的賬務(wù)處理 對(duì)于那5200 - 1700 = 3500元能取得發(fā)票的部分，等員工拿回來合規(guī)發(fā)票報(bào)銷的時(shí)候，做賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)確定）3500元 貸：其他應(yīng)收款 - 備用金（員工姓名）3500元 這里就是把這部分有發(fā)票的費(fèi)用按照實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目，同時(shí)沖減其他應(yīng)收款，表示這部分錢已經(jīng)花得明明白白，有據(jù)可查了。 ### 無發(fā)票部分的賬務(wù)處理 剩下這1700元沒發(fā)票就比較麻煩了，不過也別慌，咱們可以這樣處理： 先正常根據(jù)沒有發(fā)票的支出憑證（比如員工寫的詳細(xì)說明，附上相關(guān)證明材料，像支付給個(gè)人的收據(jù)之類的，雖然不是正規(guī)發(fā)票，但也能作為內(nèi)部核算的依據(jù)）做費(fèi)用入賬處理： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)確定）1700元 貸：其他應(yīng)收款 - 備用金（員工姓名）1700元 但是稅務(wù)上可不承認(rèn)沒有發(fā)票的費(fèi)用，所以在年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，這1700元要做納稅調(diào)增處理，也就是說計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，要把這部分加回去，不能在稅前扣除，得按照稅法規(guī)定交企業(yè)所得稅。 ### 特殊情況及注意事項(xiàng) 要是這1700元是支付給個(gè)人的一些勞務(wù)報(bào)酬之類的，符合小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的，可以去稅務(wù)局代開發(fā)票，這樣就能在稅前扣除了。 還有啊，公司內(nèi)部得加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，以后盡量要求員工取得合法合規(guī)的發(fā)票，不然長期積累下來，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可不小，到時(shí)候補(bǔ)繳稅款還得交滯納金，得不償失啊。