學員啊，你這計算有些地方不太對。咱得一步步仔細理清楚。 首先，關于增值稅部分。今年重開票，增值稅發(fā)票金額是90400元，那這部分對應的增值稅得看適用稅率是多少。假設是13%的稅率（一般貨物常見稅率），那銷項稅額就是90400÷(1 + 13%)×13% ≈ 1065.84元。而自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅額456600元，這是免稅的，不涉及增值稅繳納。所以如果僅從你給的這些信息看，今年增值稅應該是銷項稅額減去進項稅額，但這里你沒提到進項稅額情況，按你之前說的繳納增值稅895.05元，不知道這數(shù)據(jù)是怎么來的，好像沒把各項邏輯關系理順。 再說附加稅，附加稅是基于增值稅來計算的，一般是增值稅的一定比例（比如城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%，合計12%）。如果增值稅都還沒算對，那附加稅算出來的53.71元也不準確。 最后企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的計算公式是應納稅所得額×稅率。應納稅所得額可不是簡單地用開票金額減去增值稅、附加稅再加上利息收入。開票金額547000元，這是含稅價，得先換算成不含稅價，而且成本費用等扣除項得按規(guī)定來扣除，不能隨便這么算。像你企業(yè)肯定有成本、費用等支出，比如采購成本、人工成本、運營費用等等，這些都能在計算應納稅所得額時扣除，還有稅法規(guī)定的一些扣除標準和限額。你說企業(yè)所得稅為27538.18元的計算方式是完全錯誤的，沒考慮這些關鍵因素。 總之，你得把各項業(yè)務涉及的稅務處理依據(jù)弄清楚，把收入、成本、費用等都準確核算，再按照稅法規(guī)定一步步計算稅款，可不能這么籠統(tǒng)地套用公式。