（推了推眼鏡，拿起筆在紙上邊寫邊說）學(xué)員啊，這月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額可是個(gè)細(xì)致活兒。咱先來理清楚思路，別慌。 首先呢，你實(shí)際發(fā)生的銷項(xiàng)稅額是30325.55元，這沒問題。本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是514.64元，這個(gè)數(shù)相對(duì)銷項(xiàng)來說小多了。 正常情況下，咱得先把進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額分別匯總到相應(yīng)的科目里。對(duì)于銷項(xiàng)稅額，你得確認(rèn)下是不是都準(zhǔn)確記錄在“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”這個(gè)科目下了。進(jìn)項(xiàng)稅額也得檢查下，是不是都?xì)w集到“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”里了。 然后呢，到了月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，要計(jì)算出本月實(shí)際要繳納的增值稅額。這很簡(jiǎn)單，用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是30325.55 - 514.64 = 29810.91元。這個(gè)數(shù)就是你應(yīng)該轉(zhuǎn)出的未交增值稅額。 接著，你得做一筆分錄，把銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)沖掉，同時(shí)把未交的增值稅額轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”這個(gè)科目里。具體分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）29810.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 29810.91 這樣，你就完成了月末進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)工作。不過啊，你得仔細(xì)核對(duì)下數(shù)據(jù)，確保沒有算錯(cuò)或者記錯(cuò)科目。特別是那個(gè)未交增值稅額，一定要算準(zhǔn)確了，不然到時(shí)候交稅的時(shí)候可就麻煩了。 還有啊，如果下個(gè)月你有新的進(jìn)項(xiàng)稅額或者銷項(xiàng)稅額發(fā)生，記得要及時(shí)記錄并匯總，別等到月末手忙腳亂的。會(huì)計(jì)工作就得細(xì)心加耐心，這樣才能保證不出差錯(cuò)。