學(xué)員啊，這問題問得挺好。咱先來理清楚一般納稅人小微企業(yè)的企業(yè)所得稅咋計算。 企業(yè)所得稅是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。每個季度結(jié)束，企業(yè)要根據(jù)當(dāng)季的利潤情況來預(yù)繳企業(yè)所得稅。不過呢，對于小微企業(yè)，國家有稅收優(yōu)惠政策。 現(xiàn)在咱來看你這情況，1季度凈利潤虧損5萬，2季度盈利12萬。那在計算2季度應(yīng)納稅所得額時，可以用2季度的盈利12萬，先去彌補(bǔ)1季度的虧損5萬，這樣2季度應(yīng)納稅所得額就是12萬 - 5萬 = 7萬。 然后咱再對照小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。目前，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說，實(shí)際稅負(fù)是5%（25%×20%）。 那你2季度應(yīng)納企業(yè)所得稅就是7萬×5% = 3500元。所以啊，2季度是需要交企業(yè)所得稅的，金額是3500元。不過你得注意，年度結(jié)束的時候，還要進(jìn)行匯算清繳，把全年的情況綜合起來算，多退少補(bǔ)。