我來幫你解答這些問題。
### 一、所得稅計(jì)提稅率及計(jì)算方法
1. 稅率:小規(guī)模納稅人的所得稅稅率一般為25%,但如果是符合小型微利企業(yè)條件(年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等),可以享受稅收優(yōu)惠,減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。不過,具體稅率還需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和企業(yè)的具體情況確定。
2. 計(jì)算方法:應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除金額(包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等)- 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
### 二、去年虧損不讓彌補(bǔ)的原因
1. 未完成匯算清繳:如果企業(yè)尚未完成上一納稅年度的匯算清繳,申報(bào)系統(tǒng)中就沒有上一年度的具體虧損金額,當(dāng)年一季度申報(bào)表中“減:彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)將默認(rèn)為零,無法實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)上年虧損。
2. 超過彌補(bǔ)期限:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。如果去年的虧損已經(jīng)超過了五年的彌補(bǔ)期限,就不能再進(jìn)行彌補(bǔ)。
3. 特殊規(guī)定:例如,核定征收期間的虧損不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),但如果以后轉(zhuǎn)換為查賬征收年度時(shí),在政策規(guī)定的期限內(nèi)仍可繼續(xù)彌補(bǔ)虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限應(yīng)連續(xù)計(jì)算,最長不得超過五年。另外,一些特殊情況如上市公司資本公積金不得用于彌補(bǔ)虧損、被投資企業(yè)虧損不能在投資方扣除等,也會(huì)導(dǎo)致不能隨意彌補(bǔ)虧損。
我來幫你解答這些問題。
一、所得稅計(jì)提稅率及計(jì)算方法
1. 稅率:小規(guī)模納稅人的所得稅稅率一般為25%,但如果是符合小型微利企業(yè)條件(年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等),可以享受稅收優(yōu)惠,減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。不過,具體稅率還需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和企業(yè)的具體情況確定。
2. 計(jì)算方法:應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除金額(包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等)- 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
二、去年虧損不讓彌補(bǔ)的原因
1. 未完成匯算清繳:如果企業(yè)尚未完成上一納稅年度的匯算清繳,申報(bào)系統(tǒng)中就沒有上一年度的具體虧損金額,當(dāng)年一季度申報(bào)表中“減:彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)將默認(rèn)為零,無法實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)上年虧損。
2. 超過彌補(bǔ)期限:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。如果去年的虧損已經(jīng)超過了五年的彌補(bǔ)期限,就不能再進(jìn)行彌補(bǔ)。
3. 特殊規(guī)定:例如,核定征收期間的虧損不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),但如果以后轉(zhuǎn)換為查賬征收年度時(shí),在政策規(guī)定的期限內(nèi)仍可繼續(xù)彌補(bǔ)虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限應(yīng)連續(xù)計(jì)算,最長不得超過五年。另外,一些特殊情況如上市公司資本公積金不得用于彌補(bǔ)虧損、被投資企業(yè)虧損不能在投資方扣除等,也會(huì)導(dǎo)致不能隨意彌補(bǔ)虧損。
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