遇到這些問題啊，別慌，咱們一步步來。 ### 一、私戶發(fā)工資但已報(bào)個(gè)稅的情況處理 1. 稅務(wù)方面：既然已經(jīng)申報(bào)了個(gè)稅，那稅務(wù)上暫時(shí)沒啥問題。不過從企業(yè)規(guī)范角度來說，以后盡量還是通過公戶發(fā)工資，不然可能會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 賬務(wù)處理： - 先做一套正確的分錄，假設(shè)之前錯(cuò)誤分錄是借記“管理費(fèi)用 - 工資”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”（老板私戶支出）?，F(xiàn)在要調(diào)整成正常通過應(yīng)付職工薪酬核算的分錄。 - 紅沖原錯(cuò)誤分錄：借記“管理費(fèi)用 - 工資”（紅字），貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”（紅字）。 - 再做正確分錄：借記“管理費(fèi)用 - 工資”，貸記“應(yīng)付職工薪酬 - 工資”；發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬 - 工資”，貸記“其他應(yīng)付款 - 老板墊付工資”（因?yàn)槭菑睦习逅綉舫龅模喈?dāng)于老板先墊付了）。然后跟老板溝通，讓老板提供這比墊付工資的憑證，比如銀行轉(zhuǎn)賬記錄或者收據(jù)之類的，后期公司賬上有錢了，再?gòu)墓珣舭彦X還給老板，借記“其他應(yīng)付款 - 老板墊付工資”，貸記“銀行存款”。 ### 二、發(fā)票沒開小數(shù)點(diǎn)但已付款的處理 1. 發(fā)票問題：讓開票方把發(fā)票作廢重開，這是最正規(guī)的處理方式。如果開票方不愿意配合，那在賬務(wù)上可以做個(gè)備注說明情況，比如在發(fā)票復(fù)印件或者電子存檔處備注“發(fā)票金額與實(shí)際付款金額不符，差XX元，已按實(shí)際付款金額入賬”。 2. 賬務(wù)處理：按照實(shí)際付款金額入賬，假設(shè)發(fā)票金額是100元，實(shí)際付款是100.5元，那你正常做賬務(wù)處理，借記“相關(guān)成本費(fèi)用科目”100.5元，貸記“銀行存款”100.5元。對(duì)于發(fā)票金額和實(shí)際付款金額的差額，不用專門做分錄調(diào)整，只要在發(fā)票備注清楚就行。 ### 三、預(yù)付和應(yīng)付沖抵的備注寫法 1. 查明情況：先確定預(yù)付和應(yīng)付具體是哪筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的，比如預(yù)付是預(yù)付給A公司的貨款，應(yīng)付也是欠A公司的貨款，要把這個(gè)情況寫清楚。 2. 備注寫法：可以在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的明細(xì)賬或者總賬上備注“預(yù)付A公司貨款與應(yīng)付A公司貨款于XX年XX月XX日沖抵，沖抵金額為XX元”。同時(shí)，要做一筆賬務(wù)處理，借記“應(yīng)付賬款 - A公司”，貸記“預(yù)付賬款 - A公司”，把這兩個(gè)科目的金額沖掉。 總之，會(huì)計(jì)工作要細(xì)心，把這些差異和特殊情況都記錄清楚，以后查賬的時(shí)候就不會(huì)出問題啦。