根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，用于簡易計稅項目的進項稅額不得抵扣。但本題中設(shè)備同時用于一般計稅和簡易計稅項目，且未明確區(qū)分用途，因此可以按比例分攤。
題目中業(yè)務(wù)6的設(shè)備購進，取得的是增值稅專用發(fā)票，可全額抵扣進項稅額（800×13%＝104萬元），然后不需剔除用于簡易計稅的部分——因為只要能合理劃分用途，允許按比例抵扣；若無法劃分，則全額抵扣后，按簡易計稅項目占比轉(zhuǎn)出部分稅額。
但本題解析中并未轉(zhuǎn)出，說明題干默認該設(shè)備的進項稅額可全部抵扣，可能是因為其屬于混合用途，且沒有特別規(guī)定必須轉(zhuǎn)出。
所以，業(yè)務(wù)6中準予抵扣104萬元是合理的，因未明確要求轉(zhuǎn)出，且符合“兼用”情形下的處理原則。
? 結(jié)論：用于簡易計稅的進項稅額不是不能抵扣，而是需要轉(zhuǎn)出；但本題未轉(zhuǎn)出，是因為設(shè)備用于混合項目，且題設(shè)未要求分攤或轉(zhuǎn)出，故可全額抵扣。
根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，用于簡易計稅項目的進項稅額不得抵扣。但本題中設(shè)備同時用于一般計稅和簡易計稅項目，且未明確區(qū)分用途，因此可以按比例分攤。
題目中業(yè)務(wù)6的設(shè)備購進，取得的是增值稅專用發(fā)票，可全額抵扣進項稅額（800×13%＝104萬元），然后不需剔除用于簡易計稅的部分——因為只要能合理劃分用途，允許按比例抵扣；若無法劃分，則全額抵扣后，按簡易計稅項目占比轉(zhuǎn)出部分稅額。
但本題解析中并未轉(zhuǎn)出，說明題干默認該設(shè)備的進項稅額可全部抵扣，可能是因為其屬于混合用途，且沒有特別規(guī)定必須轉(zhuǎn)出。
所以，業(yè)務(wù)6中準予抵扣104萬元是合理的，因未明確要求轉(zhuǎn)出，且符合“兼用”情形下的處理原則。
? 結(jié)論：用于簡易計稅的進項稅額不是不能抵扣，而是需要轉(zhuǎn)出；但本題未轉(zhuǎn)出，是因為設(shè)備用于混合項目，且題設(shè)未要求分攤或轉(zhuǎn)出，故可全額抵扣。
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楊陽老師
回復(fù)
竹子老師
10月18日
在金蝶mini版中：
1?? 新增二級科目如“應(yīng)付賬款-暫估入庫”；
2?? 錄入分錄：借【以前年度損益調(diào)整】1090，貸【應(yīng)付賬款-暫估入庫】1090；
3?? 同步在摘要備注“清理前期掛賬”，實現(xiàn)科目平移與余額清零。
楊陽老師
回復(fù)
竹子老師
10月18日
可以！在金蝶mini版中進入【基礎(chǔ)設(shè)置】→【會計科目】，新增二級明細后，通過【結(jié)轉(zhuǎn)余額】功能將原一級科目余額直接分配至新設(shè)二級科目，系統(tǒng)自動繼承期初數(shù)據(jù)。
楊陽老師
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竹子老師
10月18日
啟用新賬簿時，將原一級科目余額直接錄入對應(yīng)二級科目（如“應(yīng)付賬款—A公司”），在摘要欄標注“期初余額同步”。系統(tǒng)默認自動歸集到一級科目，實現(xiàn)上下級聯(lián)動核算。
楊陽老師
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竹子老師
10月18日
借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商（新設(shè)二級科目）
貸：應(yīng)付賬款—原一級科目余額
摘要注明“科目結(jié)構(gòu)調(diào)整”，金額平移不改變賬務(wù)實質(zhì)。
楊陽老師
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竹子老師
10月18日
將24年原“應(yīng)付賬款”余額直接轉(zhuǎn)入新設(shè)的二級科目（如按供應(yīng)商名稱設(shè)置），摘要注明“延續(xù)前期數(shù)據(jù)”。此后所有收支均通過該二級科目核算，確保新舊數(shù)據(jù)無縫銜接。
楊陽老師
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竹子老師
10月13日
不客氣！規(guī)范記賬是財稅管理的基礎(chǔ)，后續(xù)遇到類似跨期調(diào)整問題，優(yōu)先使用“以前年度損益調(diào)整”科目保持賬務(wù)清晰。有其他實操疑問隨時交流~
楊陽老師
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竹子老師
10月13日
?? 錯誤！應(yīng)付賬款已清零無需重復(fù)掛賬。應(yīng)直接借記“其他業(yè)務(wù)成本1090”，貸記“以前年度損益調(diào)整1090”，完成成本結(jié)轉(zhuǎn)與損益閉環(huán)。此舉既體現(xiàn)真實經(jīng)營成本，又保持科目勾稽關(guān)系平衡。
楊陽老師
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竹子老師
10月13日
? 正確！通過“以前年度損益調(diào)整”科目沖回多記的應(yīng)付賬款，既修正了科目余額錯誤，又實現(xiàn)了跨期損益調(diào)整。該分錄符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財務(wù)報表的準確性和可比性。
楊陽老師
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竹子老師
10月13日
小規(guī)模納稅人雖免征增值稅附加稅，但仍需申報繳納企業(yè)所得稅（除非符合微型企業(yè)免稅政策）。未開票收入也要計入應(yīng)納稅所得額。做賬時必須完整記錄收支，不可因免稅而忽略核算。
楊陽老師
回復(fù)
竹子老師
10月13日
1?? 追溯調(diào)整法（首選）：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)付賬款”；同步補做成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
2?? 簡化處理（小企業(yè)適用）：次年取得發(fā)票時，紅字沖銷原錯誤分錄，再按正確流程重新入賬（借庫存商品/固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅費-進項稅額，貸銀行存款）。
?? 嚴禁直接計入當期管理費用，確保業(yè)務(wù)實質(zhì)與核算期間匹配。
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