您理解得很對(duì)！但此處需注意： 視同銷售調(diào)增收入20萬(wàn)元（100×13%），確實(shí)會(huì)增加利潤(rùn)總額，從而影響公益性捐贈(zèng)的扣除限額。 但本題中“利潤(rùn)總額”是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而計(jì)算捐贈(zèng)扣除限額時(shí)，是以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)的。因此，捐贈(zèng)扣除限額應(yīng)為： （80 + 20）×12% = 100 × 12% = 12萬(wàn)元？——不，這里要注意！ 實(shí)際題目中未直接給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是以會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)為基礎(chǔ)，結(jié)合視同銷售調(diào)整后計(jì)算。 關(guān)鍵點(diǎn)： - 視同銷售調(diào)增收入20萬(wàn) → 利潤(rùn)總額增加20萬(wàn) - 捐贈(zèng)扣除限額 = （會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 調(diào)增收入）×12% - 但本題中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)未明確，所以按題設(shè)邏輯，扣除限額仍基于原會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元（可能已含其他因素） 因此，若原會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)，則扣除限額為400×12%=48萬(wàn)，不受視同銷售影響（因視同銷售屬稅法調(diào)整，不改變會(huì)計(jì)利潤(rùn)）。 結(jié)論： 視同銷售調(diào)增收入不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故捐贈(zèng)扣除限額不變。您的思路正確，但在本題設(shè)定下，會(huì)計(jì)利潤(rùn)未變動(dòng)，因此扣除限額仍為48萬(wàn)元。 簡(jiǎn)言之：會(huì)計(jì)利潤(rùn)未變 → 扣除限額不變。