學(xué)員啊，你這賬務(wù)處理有點(diǎn)小復(fù)雜，不過咱一步步來理。 首先，去年3月你收到錢沒開票，記了預(yù)收賬款，這沒問題。到今年5月開了票，按理應(yīng)該把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)成收入，可你卻直接走了應(yīng)收賬款，這步就有點(diǎn)亂套了。 正確的做法應(yīng)該是，先沖銷之前掛的預(yù)收賬款，把預(yù)收賬款14490元轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入里，同時(shí)按照發(fā)票金額25700元確認(rèn)收入，差額部分再掛應(yīng)收賬款。稅金這塊，之前預(yù)收的時(shí)候沒涉及稅金，現(xiàn)在開票了，該交的稅金正常計(jì)提，不用特意去沖掉之前的，按發(fā)票金額算出銷項(xiàng)稅額，和主營業(yè)務(wù)收入一起記賬就行。 你之前直接掛應(yīng)收賬款，沒處理預(yù)收賬款，這可能會(huì)導(dǎo)致賬目不清，預(yù)收賬款一直掛著，收入確認(rèn)也不準(zhǔn)確。趕緊把賬調(diào)一調(diào)，別等時(shí)間長了，問題越積越多。