學(xué)員啊，這個(gè)問題得仔細(xì)處理。小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬免征增值稅，但一旦超過，就得按全額計(jì)提增值稅了。

首先，你得確認(rèn)一下當(dāng)季的總收入是否真的超過了30萬。如果確實(shí)超過了，那之前沒計(jì)提的增值稅就得補(bǔ)上。具體來說，你得把當(dāng)季的所有收入加起來，然后按照3%的征收率（現(xiàn)在可能有優(yōu)惠政策，具體看政策）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

舉個(gè)例子，假設(shè)你當(dāng)季總收入是35萬，那增值稅就是35萬乘以3%，也就是1.05萬。你得把這1.05萬做計(jì)提，會(huì)計(jì)分錄一般是：借“應(yīng)收賬款”或“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。

然后，別忘了在申報(bào)的時(shí)候，把這部分增值稅報(bào)上去，按時(shí)繳納。以后每個(gè)季度開始前，也要先預(yù)估一下收入，看看會(huì)不會(huì)超過30萬，別到時(shí)候又忘了計(jì)提。

總之，會(huì)計(jì)工作得細(xì)心，政策也得隨時(shí)關(guān)注，別因?yàn)樾∈韬鼋o自己惹麻煩。