學(xué)員你好，我是老張，干了十多年會(huì)計(jì)了。關(guān)于委托加工物資的賬務(wù)處理，我給你掰扯明白哈。 一、發(fā)出委托加工物資時(shí)： - 原材料和加工費(fèi)打包計(jì)入委托加工物資：這步是對(duì)的，發(fā)出去的時(shí)候，按實(shí)際成本（包括材料費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)等）借記“委托加工物資”，貸記“原材料”“銀行存款”等科目。 二、收回委托加工物資時(shí)： - 是否按13%價(jià)稅分離：這得看具體情況。如果加工方給你開了增值稅專用發(fā)票，那加工費(fèi)部分肯定是要價(jià)稅分離的，按發(fā)票上的稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，剩下的加工費(fèi)計(jì)入委托加工物資成本。但原材料這部分，之前已經(jīng)按成本轉(zhuǎn)出去了，收回時(shí)不再重復(fù)計(jì)稅。 三、收回物資需再加工的分錄： 1. 收回時(shí)： - 借：委托加工物資（實(shí)際成本，包括原材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等） - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果有專票的話） - 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等，支付的加工費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)） - 原材料（之前發(fā)出的原材料成本） 2. 再加工時(shí)： - 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用等，根據(jù)你再加工的性質(zhì)） - 貸：委托加工物資（轉(zhuǎn)入再加工的成本） - （如果再加工過程中有新增材料、人工等成本，也要相應(yīng)計(jì)入） 舉個(gè)例子： 假設(shè)你發(fā)出一批布料成本10萬，支付加工費(fèi)2萬（含稅，稅率13%），加工完成收回后需要再印花。 1. 發(fā)出布料： - 借：委托加工物資 10萬 - 貸：原材料 10萬 2. 支付加工費(fèi)： - 借：委托加工物資 1.77萬（2萬/1.13） - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.23萬 - 貸：銀行存款 2萬 3. 收回后再加工： - 借：生產(chǎn)成本 11.77萬 - 貸：委托加工物資 11.77萬 - （印花時(shí)再計(jì)入相應(yīng)的成本） 總之，關(guān)鍵是要分清楚哪些是成本，哪些是稅，再根據(jù)后續(xù)處理步驟一步步來。有啥不懂的再問，老張給你細(xì)細(xì)講。