（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下） 工資處理： 1. 先計提2月工資（即使4月發(fā)，也要先記在2月）： 借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)部門） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2. 4月實際發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅（代扣個稅） 貸：其他應(yīng)付款——社保/公積金（個人部分） --- 社保醫(yī)保處理： 1. 計提2月單位承擔的社保醫(yī)保（按權(quán)責發(fā)生制，屬于2月的費用）： 借：管理費用/銷售費用等（單位部分） 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（個人代扣部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位+個人合計） 2. 4月實際繳納時： 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 貸：銀行存款 --- 老會計叮囑： ?? 權(quán)責發(fā)生制是核心！2月的工資和社保必須體現(xiàn)在2月的報表里，哪怕錢是4月付的。 ?? 代扣個稅和社保個人部分，發(fā)放時從工資里扣，別忘掛“其他應(yīng)付款”。 ?? 社保公積金基數(shù)和比例別搞錯，各地政策不一樣，賬務(wù)處理要合規(guī)。