一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、一般企業(yè)匯算清繳的截止時間是哪天

一般企業(yè)的匯算清繳截止時間為5月31日，以今年為例，2024年5月31日前需要完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳的申報方式是什么

企業(yè)所得稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進行匯繳申報，網(wǎng)上申報便捷性更強，建議納稅人選擇網(wǎng)上申報方式。

納稅人不能進行網(wǎng)上申報時，可攜帶匯算清繳相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理。

四、企業(yè)所得稅收入的確認原則是什么

1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

2根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則?！?/p>

五、企業(yè)所得稅允許稅前扣除的成本是什么

1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十九條：企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

六、什么是應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額≠利潤總額

七、什么是納稅調(diào)整增加或減少

會計準則按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入和費用，但是企業(yè)所得稅稅法規(guī)定與會計準則處理的規(guī)定不一致的，在計算企業(yè)應(yīng)稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎(chǔ)，按照稅法的規(guī)定調(diào)整至企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額來進一步計算所得稅額。

八、報表填寫的注意事項有哪些

8.1填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人，應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》)，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表，凡選擇“填報”的附表，無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整，均應(yīng)完整填寫附表中的信息。

8.2小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。

還需要掌握有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳哪些內(nèi)容

以上有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容也只是“冰山一角”，對于整個企業(yè)所得稅匯算清繳工作來說，需要你掌握、了解的還有很多很多。

比如：

1.應(yīng)納稅所得額的計算方法

2.填報前注意事項

3.必填表單擊免填項目

4.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

5.企業(yè)所得稅匯算清繳的稅前扣除政策

6.不允許稅前扣除項目

7.研發(fā)費加計扣除比例

8.匯算清繳新特點

9.企業(yè)所得稅申報流程

10.申報表填報注意事項

11.納稅調(diào)整

12.企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄（包括特殊事項會計分錄）

13.風(fēng)險應(yīng)對

......

企業(yè)所得稅匯算清繳工作并沒有想象中的那么簡單，相反，需要大家更仔細、更認真的對待，這樣才能減少風(fēng)險，減少不必要的稅務(wù)麻煩。

如果你是企事業(yè)、個體工商戶還不了解企業(yè)所得稅匯算清繳；

如果你是會計、稅務(wù)的職場小白想突破現(xiàn)狀；

如果你是稅務(wù)從業(yè)者想提升自身“修為”。

那就更應(yīng)該學(xué)習(xí)、了解企業(yè)所得稅匯算清繳。