2021年3月25日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2020年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)(第四期)，全文如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況

2021年3月17日-3月24日，31家事務(wù)所共為189家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)附表1)，其中，滬市主板76家，深市主板38家，中小板43家，創(chuàng)業(yè)板24家，科創(chuàng)板8家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，188家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(其中1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn))，1家被出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

截至2021年3月24日，36家事務(wù)所共為398家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)附表2)，其中，滬市主板142家，深市主板61家，中小板97家，創(chuàng)業(yè)板74家，科創(chuàng)板24家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，393家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(其中3家被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn))，3家被出具保留意見(jiàn)，2家被出具無(wú)法表示意見(jiàn)。

2021年3月17日-3月24日，29家事務(wù)所共為160家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)附表3)，其中，滬市主板74家，深市主板38家，中小板27家，創(chuàng)業(yè)板15家，科創(chuàng)板6家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，159家均被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，1家被出具否定意見(jiàn)。

截至2021年3月24日，37家事務(wù)所共為318家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)附表4)，其中，滬市主板137家，深市主板60家，中小板63家，創(chuàng)業(yè)板44家，科創(chuàng)板14家。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，316家被出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(其中3家被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn))，2家被出具否定意見(jiàn)。

二、出具非無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況

ST云維。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性】?jī)?nèi)容如下：

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注(三).2所述，云維股份公司重整計(jì)劃中要求的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入工作仍在持續(xù)推進(jìn)中，目前營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)源于商品貿(mào)易業(yè)務(wù)。這些事項(xiàng)或情況，連同財(cái)務(wù)報(bào)表附注(三).2所示的其他事項(xiàng)，表明存在可能導(dǎo)致對(duì)云維股份公司公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

*ST圍海。亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，【形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)】?jī)?nèi)容如下：

(一)重要子公司失控

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三(二)1、重要子公司失控所述，圍海股份因新任董、監(jiān)事無(wú)法進(jìn)入其控股子公司上海千年城市規(guī)劃工程設(shè)計(jì)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“千年設(shè)計(jì)”)履職，千年設(shè)計(jì)拒絕提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)致公司無(wú)法知曉千年設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等原因，且公司現(xiàn)任董監(jiān)高持續(xù)采取措施希望實(shí)現(xiàn)管控?zé)o果，圍海股份于2020年8月21日公告對(duì)千年設(shè)計(jì)失去控制，自公司半年報(bào)不納入合并報(bào)表范圍，后續(xù)不作為公司的控股子公司進(jìn)行管理。

1、商譽(yù)減值期初數(shù)

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(二十)商譽(yù)所述，圍海股份在2019年對(duì)其2017年收購(gòu)千年設(shè)計(jì)89.45975%股權(quán)形成的商譽(yù)70,080.50萬(wàn)元全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。因千年設(shè)計(jì)于報(bào)告期內(nèi)失控，我們無(wú)法就上述商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初數(shù)的合理性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、其他非流動(dòng)資產(chǎn)

如附注五(二十三)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所述，千年設(shè)計(jì)于報(bào)告期內(nèi)失控，經(jīng)管理層評(píng)估，公司持有的千年設(shè)計(jì)股權(quán)及其相應(yīng)的減值準(zhǔn)備仍然作為公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)具有價(jià)值并予以管理，報(bào)告期公司將其及相應(yīng)的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”后續(xù)核算，其中原值169,536.19萬(wàn)元，減值70,080.50萬(wàn)元，凈值99,455.69萬(wàn)元。我們無(wú)法就上述單項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3、盈利補(bǔ)償協(xié)議

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三(二)3、盈利補(bǔ)償協(xié)議所述，圍海股份在重大資產(chǎn)重組千年設(shè)計(jì)時(shí)，與其部分股東簽訂了盈利補(bǔ)償協(xié)議。根據(jù)盈利補(bǔ)償協(xié)議相關(guān)條款約定，公司需聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的公司2017年度、2018年度及2019年度在年度報(bào)告的盈利情況基礎(chǔ)上出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。因十三、(二)1、重要子公司失控所述，千年設(shè)計(jì)于報(bào)告期內(nèi)失控，相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審核工作無(wú)法開(kāi)展，2019年度補(bǔ)償協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)結(jié)果尚無(wú)最終結(jié)論。

(二)立案調(diào)查

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三(二)2、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查所述，圍海股份因涉嫌信息披露違法違規(guī)，于2019年7月12日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》(甬證調(diào)查字2019051號(hào))，目前該案件尚在調(diào)查之中，未出具最終結(jié)論。我們無(wú)法判斷立案調(diào)查的結(jié)果及其對(duì)圍海股份財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于圍海股份，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況

截至2021年3月24日，共有35家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司403家(詳見(jiàn)附表5)。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有40家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有80家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有283家。對(duì)于變更原因，有146家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲?jì)需要;有72家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿(mǎn);有48家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換;有35家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

截至2021年3月24日，共有31家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司243家(詳見(jiàn)附表6)。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有38家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有70家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有135家。

附表：

1.上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2021年3月24日）

2.事務(wù)所出具上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2021年3月24日）

3.上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告情況明細(xì)表（截至2021年3月24日）

4.事務(wù)所出具上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表（截至2021年3月24日）

5.上市公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2021年3月24日）

6.上市公司2020年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況明細(xì)表（截至2021年3月24日）

（來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）